Как выбрать систему налогообложения

Налоговую систему выбирает каждый предприниматель, и каждый вариант должен быть тщательно изучен. Если индивидуальный предприниматель не выбрал специальную систему налогообложения, он по определению сотрудничает с ОСН с момента регистрации.Используя процесс перехода на 2024 год, давайте рассмотрим характеристики и примеры каждой системы налогообложения.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения, также известная как «упрощенная система налогообложения», часто является наиболее универсальным специальным статусом.

Предприниматели имеют право использовать упрощенный налоговый режим, если

• Данный специальный режим не запрещен для отдельных видов деятельности
• Годовая выручка и основные средства составляют 150 млн рублей.
• Количество штатных сотрудников не менее 100

Упрощенный налоговый режим подходит для предпринимателей, которые не уверены в своих будущих доходах или рассчитывают получить небольшую прибыль.

Ваш упрощенный налоговый режим предусматривает освобождение от общих системных налогов: например, НДС, налога на прибыль и т.д.

Вы должны подавать упрощенный налоговый отчет один раз в год. Срок подачи отчета за текущий год истекает 30 марта следующего года.

Если в вашем штате есть сотрудники, вы также должны отчитываться перед пенсионным фондом и фондом социального страхования.

Существует два варианта расчета налога в рамках упрощенной системы.

• ‘Доход’, налоговая ставка 6%.
• ‘Расходы минус прибыль’, налоговая ставка 15%.

к содержанию ↑

Упрощенная система налогообложения «доходы-расходы» является подходящей

Если у вас есть расходы и вы можете определить их в документации, стоит рассмотреть вариант «расходы минус доходы». Хотя ставка налога выше, общий доход уменьшается на все документально подтвержденные расходы. Помимо половины для сотрудников, отчисляются также взносы во все страховки.

Пример расчета налога по упрощенной системе налогообложения «Доходы-расходы»:.

• Валовой доход за год: 5, 000, 000 рублей
• Расходы на верификацию: 3, 500, 000 рублей
• Взносы на себя: 4, 874 руб.
• Взносы работников: руб 81748

Налог рассчитывается следующим образом: (5, 000, 000-3, 500, 000-40874-81748/2) * 15% = 212737 руб.

Примечание: Если по итогам года вы понесли убыток, вы должны заплатить минимальную сумму (1% от общего заработка) на основании раздела «Заработок» УСН. Эта сумма уменьшается на сумму ежеквартальных авансовых платежей, произведенных в течение года.

Если вы подадите уведомление сразу или в течение 30 дней после регистрации, вы сможете применять упрощенный налоговый режим с момента регистрации вашего индивидуального предпринимательства. Если вы подадите уведомление об УСН позже, вы можете применить специальный счет-фактуру с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря этого года.

Это бесплатно! Росбанк поможет вам зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, подать заявку в режиме онлайн и подготовить документы для открытия расчетного счета. Если вы являетесь гражданином России, нажмите на ссылку ниже для получения дополнительной информации. Если электронная подача не подходит, наш онлайн-сервис подготовит полный комплект документов для подачи в Федеральную налоговую службу с учетом новых требований законодательства.

к содержанию ↑

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

Работать «по патенту» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 000 000 рублей и не более 15 сотрудников. Этот статус подходит для ателье, предоставляющего, например, парикмахерские услуги; поскольку вы можете купить патент на 1-12 месяцев, этот режим подходит для сезонного бизнеса или для того, чтобы попробовать новые виды деятельности, в которых вы не уверены.

Согласно ПСН, вы платите только взнос за патент и взнос на страхование: за себя и своих работников. Налоговая ставка составляет 6%. Реальный доход не влияет на стоимость патента.

Она рассчитывается по базовой доходности. Для каждого вида деятельности это различно. Базовая доходность устанавливается на 12 месяцев; если вы приобретаете патент на более короткий срок, вам нужно только пересчитать процент на нужный срок.

В СМИ сроки в несколько месяцев обозначаются как K1.

Метод расчета PSN:.

• Базовая рентабельность / 12 * k1 * 6%.

• Патенты на 8 месяцев
• Базовая доходность: 100, 000 руб.
• К: 8

Налог рассчитывается следующим образом: 100, 000/12 * 8 * 6% = 4, 000 руб.

к содержанию ↑

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

SAT — это ограниченный специальный налоговый режим, который применяется только к предпринимателям, занимающимся растениеводством, животноводством, лесным хозяйством, рыболовством и сельским хозяйством. Единый сельскохозяйственный налог имеет право применяться только в том случае, если доход от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% выручки. Не допускается применение единого сельскохозяйственного налога при реализации продукции, облагаемой специальными налогами.

Максимальная ставка составляет 6% и должна выплачиваться по схеме «отрицательного дохода», а расходы должны быть подтверждены. Помимо налога, вы еще обязаны платить страховые взносы за себя и своих работников.

Ниже приведен пример подоходного налога с работника

• Доход: 10 миллионов рублей
• Расходы: 5 млн. руб.

Сумма единого сельскохозяйственного налога рассчитывается следующим образом: (10, 000, 000-5, 000, 000) * 6% = 300, 000 рублей.

к содержанию ↑

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый автономный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Хотя можно работать по публичному праву без регистрации индивидуального бизнеса, индивидуальный бизнес по публичному праву имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, в которых можно приобрести товары для индивидуального бизнеса, но не для частных лиц.

НДП может быть использован, если

• Имеется соответствующая деловая активность.
• У вас нет сотрудников.
• Ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Вы не можете применять NPD, если:.

• У вас нет подходящего вида предпринимательской деятельности. Например, вы перепродаете чужие товары.
• Нельзя совмещать индивидуальное предпринимательство с другими налоговыми режимами. Однако вы можете одновременно работать по трудовому договору.

Следующие налоги подлежат уплате в НДП

• 4% от продажи товаров (проектов, услуг) физическим лицам.
• 6% товаров (проектов, услуг) продается юридическим лицам и другим индивидуальным предпринимателям.

Налог выплачивается ежемесячно.

Налоговой базой является доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением дохода, полученного по трудовому договору.

Мне не нужно самому рассчитывать налог; мне нужно только представить в налоговом заявлении квитанции о доходах от деятельности, охватываемой EAF. Затем процесс автоматизируется — применяются налоговые вычеты, учитывается учет налоговой ставки налогоплательщиком, контроль базы доходов и другие особенности расчета.

О том, кто работает над НПС, не упоминается. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав приложение «Мой налог» для мобильных устройств или через онлайн-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Физическое лицо арендует квартиру за 15 000 рублей в месяц. С этого дохода они должны заплатить 4%, т.е. 600 рублей, в НДП.

Они готовят документы для создания индивидуального бизнеса в соответствии с новыми требованиями законодательства, подают их в электронном виде, а затем помогают открыть расчетный счет на выгодных условиях. Вам не нужно платить за государственные обязательства, версии ЭЦП или профессиональную помощь. Если вы являетесь гражданином России, смотрите ссылку ниже для получения дополнительной информации.

к содержанию ↑

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Общая система налогообложения 2024 года (ОСНО) применяется по определению, если вы не выбрали один из специальных режимов. Нет необходимости отдельно уведомлять налоговые органы о внедрении этой системы; в рамках ОСНО индивидуальные предприниматели обязаны вести полный бухгалтерский и налоговый учет. Налоговое бремя более серьезное.

ERT подходит для бизнесменов со значительным оборотом и работающих с НДС партнеров. Для применения ОСНО нет ограничений по обороту, количеству сотрудников или других критериев.

В рамках общего налогового режима предприниматели платят НДС по ставкам от 0% до 20% в зависимости от вида деятельности, налог на недвижимость и подоходный налог с физических лиц по ставке 13%. Для целей исчисления налога, подоходных кредитов, налоговых вычетов и ранее уплаченных авансов. Профессиональные скидки означают документально подтвержденные расходы или фиксированную процентную ставку в размере 20%, если расходы не могут быть подтверждены.

У вас доход 1 млн рублей; в результате применения профессиональной скидки в размере 20% и расчета ранее уплаченного аванса в размере 50 000 рублей уплачивается 97500 рублей.

к содержанию ↑

2. Какие еще взносы должен платить ИП

Каждый предприниматель обязан платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2024 году, независимо от налогового режима. Размер взноса определяется как фиксированная сумма, которая ежегодно варьируется в зависимости от штата. Например, индивидуальное предприятие платит 32 448 рублей и 8 426 рублей за медицинское страхование в 2021 году.

Отдельные предприятия платят подоходный налог и социальные взносы в пенсионные фонды и фонды социального страхования.

к содержанию ↑

1. Система налогообложения: определение и основные составляющие

Налоговая система — это предусмотренный законом порядок принудительного взыскания налогов с физических и юридических лиц. Налогообложение является обязательным как для бизнесменов, так и для обычных граждан, получающих только зарплату.

Основными компонентами налоговой системы являются

1. Объект налогообложения — прибыль и другие виды доходов, сбор которых способствует возникновению налогового обязательства.
2. Налоговая база — объект налогообложения, выраженный в финансовом эквиваленте.
3. Налоговый период — период, по истечении которого определяется налоговая база и исчисляется налог, после которого устанавливается срок для проведения расчетов, связанных с налогом.
4. Налоговая ставка — правила определенной шкалы в зависимости от облагаемой единицы в виде прибыли, земли и т.д.
5. Дата ошибочного платежа — дата, когда налоговые платежи становятся подлежащими уплате.
6. Они регулируют порядок исчисления и уплаты налогов — соблюдение определенных процедур.

к содержанию ↑

2. Режимы налогообложения в 2024 году

Существует несколько подходов к исчислению и уплате налога

ОСНО — Общий налоговый режим по определению должен применяться ко всем лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) или юридических лиц (ЮЛ). Чтобы отказаться от участия, необходимо подать заявление при регистрации в качестве ЮЛ или ИП о переходе на другую систему налогообложения. Эта система обычно включает в себя самый невыгодный учет в отношении суммы уплачиваемого налога и включает уплату НДС.

Эту систему стоит рассматривать только в том случае, если бизнес-партнер контролируется трейдером с НДС.

Упрощенная система налогообложения, упрощенная система налогообложения, характеризуется простотой применения с точки зрения экономической выгоды и простотой учета.

Переход на упрощенную систему налогообложения предполагает один из двух вариантов уведомления налоговых органов. Если предприятие работает менее 30 дней, упрощенная система налогообложения применяется сразу. Налоговый режим применяется с 1 января следующего года.

SAT — это единый сельскохозяйственный налог, применяемый там, где деятельность определяется сельскохозяйственным производством. Важным аспектом реализации данного режима является то, что доход от продажи сельскохозяйственной продукции должен составлять не менее 70%.

ПСН является патентной системой налогообложения и разрешена только для индивидуальных предпринимателей с годовой выручкой до 60 млн рублей и численностью работников до 15 человек.

Патенты действительны в течение одного года и могут быть использованы только в том регионе и административной единице, в которой был выдан патент. При необходимости может быть выдано несколько патентов. Заявление о вступлении в патентную систему должно быть подано за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

к содержанию ↑

3. Основные элементы налоговых систем

• Подоходный налог — 20% или 0-30% при определенных условиях.
• НДС — 0, 10 и 20%.
• Подоходный налог с физических лиц — 13-30%.
• Налог на имущество физических лиц — до 2%, налог на имущество юридических лиц — до 2,2%.

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы определить подходящий налоговый режим, необходимо принять во внимание следующее

• Вид предпринимательской деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД (ОКВЭД).
• Тип бизнеса с юридической точки зрения. Например, либо ООО, либо ИП.
• количество сотрудников в платежной ведомости; и
• Стоимость активов на балансе, которая используется для достижения целей компании.
• Прибыль, маржа прибыли
• Налоговый режим, используемый покупателями и ключевыми поставщиками.
• Деятельность, связанная с импортом и экспортом ;
• Нюансы системы налогообложения на региональном уровне, напр.

к содержанию ↑

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Налоговые режимы, применяемые в Российской Федерации, делятся на пять типов. Выбор наиболее подходящего налогового режима требует тщательного рассмотрения плюсов и минусов каждого из них. Для этого сначала рассмотрите следующие аспекты

1. Вид деятельности — детали вашего бизнеса определят наиболее подходящий налоговый режим. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в сфере розничной торговли, вам следует выбрать УСН, ПСН или ОСН, в то время как если вы производите сельскохозяйственную продукцию, более подходящими будут УСН, ОСН или УСН.
2. Организационно-правовая форма организации является важным параметром, который существенно влияет на процесс выбора налога.
3. Занятость — Количество сотрудников в рабочей силе, занятых на основе регистрации, определяет ограничение на выбор налогового режима. Если таких работников более 15, то это исключает возможность применения CIT, а 100 работников — ЕСН.
4. Предельный размер доходов — более 60 000 млн рублей в год — лицензионный сбор не может применяться, 150 млн рублей — упрощенная система налогообложения. — STS.
5. Налоговое бремя рассчитывается после выбора налогового режима.

ОСНО (базовая система налогообложения) отличается сложностью ведения бухгалтерского учета. По своей сути он является усиленным; его стоит использовать только в том случае, если есть много контрагентов по НДС. В противном случае следует немедленно использовать возможность перехода на другой налоговый режим.

Наилучшим вариантом в этом отношении является так называемая упрощенная система налогообложения (УСН), характеризующаяся тем, что три налога, перечисленные в ОСНО, заменяются одним. В этом случае бюджет компании оплачивается по самому низкому статусу. Налоги необходимо платить только один раз в год.

Предприниматели также имеют право выбора в отношении налогообложения своей налоговой базы. 6% от дохода или 15% от дохода, уменьшенного на потраченную сумму.

Для индивидуальных предпринимателей режим ПСН может представлять интерес в силу простоты его применения. Достаточно просто приобрести патент на один год. Такой подход позволяет уменьшить другие скидки и избавляет от обязанности вести налоговый учет. Бизнесменам необходимо своевременно оплачивать патенты на некоторые виды деятельности.

В случае с сельским хозяйством целесообразно ввести единый сельскохозяйственный налог, так как в данном случае он является оптимальным. Предлагаемая система сопоставима с упрощенной системой налогообложения, но с некоторыми отличиями, обусловленными спецификой этих видов деятельности.