Отчисления в фонды
Налоговый кодекс, а точнее статья 8, гласит, что это платежи, которые государство возлагает на работодателя, чтобы финансово гарантировать реализацию права на страховое обеспечение в рамках некоторых видов обязательного социального страхования.
Виды страховых взносов: какие бывают?
Статья 8 Налогового кодекса различает взносы на следующие виды обязательного страхования
— Пенсия (OPS)
— медицинская (OMS) — и
— Социальное обеспечение (временная нетрудоспособность и материнство).
— Травмы (несчастные случаи и профессиональные заболевания).
НЗП рассчитывается по заработной плате и другим выплатам работнику (раздел 420 Налогового кодекса), в том числе
— Лицензионные пособия и вознаграждения за неиспользованный отпуск; и
— Значительная помощь в размере более 4 000 рублей на сотрудника в год.
к содержанию ↑Плательщики страховых взносов: кто они?
Все работодатели, выплачивающие заработную плату и иные выплаты работникам, обязаны уплачивать УСН (ст. 1, ст. 419 НК РФ).
Взносы выплачиваются непосредственно из имеющихся у агентства денежных средств. Эта сумма не вычитается из зарплаты работника.
Плательщиком может быть как юридическое лицо (т.е. организация), так и физическое лицо.
Важный момент: индивидуальные предприятия платят ЗП не только своим работникам, но и себе (ст. 419 Налогового кодекса РФ).
Выплаты работникам, принятым на работу по найму и (или) облагаемым налогом в соответствии с гражданским законодательством.
Если работник принят на работу по гражданско-правовому договору, работодатель не обязан платить налог STE и налог на травматизм. Однако они должны оплачивать обязательное и полное медицинское страхование.
к содержанию ↑Выплаты, не подлежащие обложению
Согласно статье 422 Налогового кодекса, вы не обязаны делать взносы.
— Государственные пособия: по безработице, временной нетрудоспособности, по беременности и родам и другие пособия.
— Компенсационные выплаты: ущерб здоровью, аренда жилья, возмещение расходов на питание, повышение квалификации и т.д.
— Единовременная финансовая помощь — в связи с чрезвычайными ситуациями, стихийными бедствиями, смертью члена семьи, рождением ребенка.
— Доходы, получаемые членами общин коренных малочисленных народов в Российской Федерации (за исключением заработной платы).
— Материальное подкрепление — до 4, 000 рублей на одного сотрудника.
— Возмещение расходов работника на погашение займов и кредитов на приобретение или строительство жилья.
— Другие виды компенсации.
к содержанию ↑Предельная база страховых взносов
При расчете взносов важна не только ставка, но и базовые ограничения, т.е. потолок. Базовые лимиты установлены только для опционов ops и ih & m. Нет лимитов по взносам MHI и травматизму; в 2020 году базовые лимиты для ST будут следующими.
— На обязательное социальное страхование — 1, 292, 000 рублей
— Для обязательного медицинского страхования — 912 000 рублей.
Ставки страховых взносов
Доход работников на основе базового лимита.
Установлено снижение (приоритетного) коэффициента ST для некоторых предприятий. Предприятия, отвечающие требованиям статьи 427 Налогового кодекса, имеют право использовать свои права. Например, IT-компании, разрабатывающие компьютерное программное обеспечение; они могут использовать 8% ST для OPS, 4% для MHI и 2% для ST& M.
Кроме того, если выплаты работнику превышают максимальную базу (лимит), РД не нужно накапливать в ССП и IH &M на выплаты этому работнику.
Для ИП, занимающихся травматизмом, этот вид ставки останется на прежнем уровне в 2020 году. Ставка зависит от категории профессионального риска компании; для ее расчета в 2020 году организация определяет свой основной вид деятельности в срок до 15 апреля 2020 года. Это определяет ставку FSS на год.
Всего существует 32 фактора, которые формируются с учетом различных сфер деятельности (ст. 1 Закона 179). Минимальная ставка составляет 0,2%, что соответствует первому году компетентности. Максимальная ставка составляет 8,5%, что соответствует 30-секундной оценке.
Категории.
к содержанию ↑Порядок и сроки начисления и уплаты
Социальное обеспечение, обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование уплачиваются в Федеральную налоговую службу по месту нахождения налогоплательщика; взносы в пенсионный фонд за 2020 год не уплачиваются вообще; взносы в пенсионный фонд за 2020 год не уплачиваются вообще.
Если компания имеет отдельные подкатегории в других городах, UI выплачивается в головной офис материнской компании, если только в посылке нет особых обязанностей.
SI рассчитывается ежемесячно для каждого сотрудника в последний день месяца на основе базы SI. Она выплачивается в срок до 15:00 следующего календарного месяца; если 15-й день является днем репо (суббота/выходной), премия должна быть выплачена на следующий рабочий день после дня репо. Например, премия за октябрь должна быть выплачена в срок до 16 ноября.
Его можно выплатить раньше, но не позже. За каждый день просрочки налагается штраф.
Оплаченный BSS представляется в виде отдельного платежного документа.
к содержанию ↑Сроки сдачи отчётности
Крайний срок сдачи ФСС 4 зависит от того, подается ли отчет на бумаге или в электронном виде. Если отчет подается на бумаге (для компаний со средней численностью сотрудников менее 25 человек), крайний срок — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Если отчет подается в электронном виде (для компаний со среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек), срок продлевается на пять дней.
Работодатели должны подать единую страховую декларацию до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Здесь срок подачи не зависит от способа доставки. Однако существует также требование по количеству сотрудников: работодатели с GBS или более чем 10 сотрудниками должны подавать отчеты в электронном виде.
Благодаря услуге онлайн-архивирования Tuxcom вы не пропустите ни одного отчета. Личный календарь бухгалтера напоминает вам о датах, которые необходимо соблюдать, а система контроля ошибок предотвращает подачу неверных отчетов. Существует система предложений, которая поможет вам заполнить формы.
Такском предлагает на выбор три услуги электронного реферирования, в зависимости от размера вашего бизнеса, его потребностей и используемых вами бухгалтерских и информационных систем.
Например, для малого и среднего бизнеса отличным выбором будет облачное онлайн-решение для сплинов. Это веб-кабинет, требующий только компьютер и подключение к Интернету; Online-Sprinter — это дополнительная вкладка в вашем браузере, через которую вы можете сообщать и отвечать на запросы Федеральной налоговой службы. Данные надежно хранятся в облаке.
Нет необходимости уведомлять службу. Пользователи получают последнюю версию программного обеспечения в любое время.
Онлайн форма 4-FSS:.
Единая налоговая форма для онлайн-спринтера:.
Решение Dockliner подходит для крупных компаний и тех, кто склонен выбирать программные решения, устанавливаемые на рабочий компьютер. Данные хранятся на компьютере пользователя. Эта услуга так же проста в использовании, как и Sprinter.
ReportLiner может работать с большим количеством сотрудников одновременно. Это полезно для фирм, в которых много бухгалтеров, отвечающих за разные справочные области. Для них можно установить различные права доступа.
ReportLiner имеет функцию обновления в фоновом режиме и не отвлекает компьютер пользователя. Программа также автоматически определяет тип документа, отправителя и получателя. Просто переместите документ из папки на компьютер в окне механизма реферирования. Обслуживание начинается немедленно, даже при наличии большой базы документов.
Для тех, кто привык работать с системой 1С, Taxcom также предлагает возможность сдавать отчетность прямо из отчета.1С:Электронная отчетность поддерживает большинство распространенных структур семейства. Таким образом, решение позволяет работать из соответствующей рабочей среды соответствующего программного обеспечения, без необходимости переноса и повторного ввода данных.
к содержанию ↑Виды отчислений с заработной платы
Заработная плата работника является основой для расчета взносов и налогов в бюджет. Как правило, такие скидки делятся на две категории
- Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) — удерживается из дохода в пользу работника.
Это федеральный налог, но он добавляется в местный бюджет. НДФЛ используется для финансирования реконструкции дорог, ремонта и финансирования образовательных и медицинских учреждений.
- Обязательные взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — они вычитаются из зарплаты работника и выплачиваются работодателем.
Эти взносы необходимы для соблюдения Конституции Российской Федерации о правах граждан на охрану здоровья, социальное обеспечение, страхование и медицинскую помощь. Начисление взносов в пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии работника.
Порядок расчета взносов регулируется следующими законодательными актами.
- Глава 34 Налогового кодекса
- Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», ФЗ № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года, и
- Федеральный закон «Об основных принципах обязательного социального обеспечения», № 165-ФЗ от 16 июля 1999 года; и
- Федеральный закон № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», нет.
- Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с рождением ребенка», Федеральный закон № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года.
- Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», 326-ФЗ от 29. 11. 2010.
Порядок исчисления и удержания НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
к содержанию ↑Периоды и порядок уплаты страховых взносов
Расчет взносов на страхование из заработной платы является обязанностью работодателя и регулируется главой 34 Налогового кодекса. Применяемые ставки регулируются статьями 425-430 настоящего Кодекса.
На 2022 год применяются следующие счета по взносам на страхование (Постановление Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 года № 1951)
- Пенсионные взносы с дохода менее 1 565 000 рублей удерживаются в размере 22%.
- Для доходов, превышающих эту сумму, — 10%.
Взносы на медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%.
Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству начисляются по ставке 2,9% при доходе менее 1 миллиона 32, 000 рублей. Если доход превышает указанные выше суммы, ставка составляет 0%. Для иностранцев, временно проживающих в России и не имеющих высокого статуса, применяется ставка 1,8%.
Срок уплаты истекает 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом.
Работодатели также обязаны уплачивать страховые взносы в ФСС за «несчастные случаи» — несчастные случаи на производстве или профессиональные заболевания. Ставки варьируются от 0,2% до 8,5% и зависят от наличия инвалида и степени риска производственной деятельности. Следует отметить, что отдельные компании не обязаны платить данный вид взноса.
Обязательство вступает в силу с момента приема работника на работу.
Расчет заработной платы и страховых взносов должен производиться отдельно для каждого работника и каждого вида взносов.
Пример.
Один работник профессионального рискового бизнеса зарабатывает 20 000 рублей в месяц. У него один ребенок (стандартная скидка составляет 1 400 рублей). Бухгалтер произвел расчеты:.
20, 000*22%= 4, 400 рублей — Пенсионный фонд — 20, 000*2. 9%= 580 рублей. -FSS — 20, 000*5. 1%= 1. 020 РУБ. — В фонд обязательного медицинского страхования — 20 000*0. 2%= 40 рублей — сбор на производственный травматизм.
Общая сумма взносов всех работников перечисляется из их заработной платы в соответствии с четырьмя платежными поручениями.
к содержанию ↑Налог на прибыль представлен следующим образом. (20, 000-1, 400) * 13% = 2, 418 РУБ. Сумма, выплаченная работнику, составляет 20, 000-2. 418 = 17, 582 руб.
Какие доходы не подлежат налогообложению
Статьи 217 и 422 Федерального налогового кодекса РФ гласят, что подоходный налог на взносы в пользу физических лиц и страховые взносы не удерживается при следующих выплатах
- материальная помощь в размере не более 4 000 рублей (рассчитывается нарастающим итогом за год); и
- Оплата больничных листов, декретных и лицензий по уходу за ребенком
- единовременное пособие при рождении ребенка; и
- выплаты работнику в случае смерти близкого родственника; и
- Если имеет место суточная компенсация, то эта сумма освобождается от подоходного налога с физических лиц из расчета 700 рублей в день (при командировках по России) — при командировках за границу 2 500 рублей в день. и т.д.
Управление страховыми взносами осуществляется Федеральной налоговой службой в целях правильного исчисления и исполнения платежей в ФСС и пенсионные фонды, получения отчетности от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, зачета, взыскания задолженности, получения штрафов за просрочку или неуплату исполнительных листов, не — платежей, произведенных ФНС с 2017 года.
Следующая
