Налог на прибыль проводки
Бухгалтерский и налоговый учет приведены в соответствие. Однако прибыль является одним из самых противоречивых показателей. Чтобы облегчить расчет, законодатели издали ПБУ 18/02 (Приказ Минфина России от 19 ноября 2002 года до 06. 04. 2015 года).
Разногласия возникают потому, что рассчитанная прибыль может значительно отличаться от прибыли по налоговому счету. Различия в методологии заключаются в следующем
- Постоянный.
- Временный.
Временные разницы называются так потому, что однажды они будут отражены в обоих видах учета. Однако к этому времени доходы или расходы могут быть получены в одном типе учета и не учитываться как доход в другом типе.
Постоянная разница возникает только в одном счете и не признается для целей налогообложения в другом счете.
Кроме того, разница может быть положительной или отрицательной. Если налоговая выгода больше бухгалтерской, разница будет отрицательной, если меньше — положительной. Если отрицательная разница меньше, то налогом облагается положительная разница.
к содержанию ↑Пример расчета разницы по налогу на прибыль
Например, предприятие учитывает трансформаторную подстанцию стоимостью 124 000 рублей; по классификации «Окоф» бухгалтеры отнесли ее к амортизационной группе 7 (15-20 лет и более). Срок полезного использования был установлен минимальным, т.е. 15 лет: 15 лет * 12 месяцев = 180 месяцев.
Таким образом, ежемесячную амортизацию, рассчитанную линейным методом, можно рассчитать: 124. 000. 00 / 180 = 688. 89 руб.
В налоговом кодексе для расчета амортизации применяется нелинейный метод. В налоговом кодексе для определения нормы расчета используются коэффициенты. Для группы 7 процент установлен на уровне 1,3%. Можно рассчитать, какой будет амортизация за первый период.
к содержанию ↑Настройки учетной политики по налогу на прибыль
Каждая компания должна разработать учетную политику по налогообложению прибыли с учетом специфики своей деятельности.
Настройка учета подоходного налога в 1С 8. 3 формируется на главной странице — Регламент — Налоги и отчетность — вкладка Подоходный налог.
Налоговый учет в 1С — как настроить
Налоговый учет в 1С 8. 3 ведется на бухгалтерском счете (План счетов 1С). Счета с налоговыми признаками (налог на прибыль) сумма налога на прибыль, отраженная в бухгалтерском учете.
Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С
Доходы НУ делятся на
- Выручка от реализации (доход) — выручка, учитываемая на счете 90. 01. 1; и
- Внереализационная выручка — предварительная выручка 91. 01-.
Расходы на НУ распределяются следующим образом
- Затраты, связанные с производством и реализацией:.
- Прямые затраты — ,.
- Внереализационные расходы — .
К прямым затратам относятся затраты, указанные в перечне прямых затрат в положениях учетной политики ЭО.
Косвенные затраты — это
- Расходы, признанные в составе затрат и не определенные в перечне прямых затрат, и
- Расходы, отраженные в данных о прочих доходах и расходах (счет 91. 02), и типы статей.
- Налоги и пошлины,.
- Прочие косвенные расходы, и
- Прочие операционные доходы (расходы).
Прочие расходы по счету 91.02 признаются в качестве внереализационных расходов.
к содержанию ↑ПБУ 18/02
Если учреждение применяет ПБУ 18, это указывается в настройках учетной политики ТС. Главная — Нормативные документы — Учетная политика.
Формирование временных споров и утверждение (погашение) отложенных налоговых обязательств (требований) в 1С 8. 3 происходит в конце месяца.
Как начислить налог на прибыль в 1С
В течение налогового периода в 1С 8. оформляются 3 хозяйственные операции. При закрытии месяца автоматически создается бухгалтерский регистр для определения финансовых результатов и подоходного налога 1с.
Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3
Если по итогам налогового периода получена прибыль, формируется бухгалтерский регистр пункта 1С 8. 3.
- ДТ 99. 01. 1 КТ 68. 04. 1 — налог на прибыль подлежит уплате.
Если по итогам налогового периода получен убыток, формируется бухгалтерская запись в пункте 1С 8. 3.
- DT 99. 01. 1 KT 68. 04. 1 (сторнировано) — модифицированный подоходный налог.
Отчет анализ учета налога на прибыль: не забудьте проверить налоговый учет в 1С 8. 3 в модуле Выставка — Отчет анализ — Анализ учета налога на прибыль.
Следующая
