Как рассчитывается ндфл с зарплаты
Важно понимать, что подоходный налог с физических лиц платит работник, а не работодатель. Работодатель является субъектом подоходного налога физического лица по отношению к работнику. Это означает, что работодатель должен исчислить этот налог из дохода работника, удержать его и перечислить в бюджет.
Доходы физических лиц облагаются налогом по разным ставкам. Работодатели облагаются обычным налогом в размере 13% для работников, являющихся резидентами России, и 30% для нерезидентов.
Подоходный налог регулируется главой 23 Налогового кодекса. В расчете налоговой базы есть несколько деталей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели исчисляют налог только с выплат, произведенных самим налогоплательщикам.
Наиболее распространенными видами выплат работникам являются заработная плата, отпускные, пособия, пособия по нетрудоспособности и материальная помощь. Ниже приведены примеры того, как они облагаются подоходным налогом
к содержанию ↑Оплата труда
Предположим, что зарплата сотрудника составляет 50 000 рублей. Поскольку он является резидентом России, к нему применяется ставка подоходного налога в размере 13%. Сумма рассчитывается следующим образом: 50, 000 / 100 * 13 = 6, 500 руб.
Таким образом, заработная плата работника и его статус подоходного налога выглядят следующим образом
- Получил зарплату в размере 50 000 рублей и
- вычитает из этой суммы фрикционный подоходный налог в размере 6, 500.
- Работник получает 43, 500 рублей (50,00-6,500).
Ситуация меняется, если у работника есть дети в возрасте до 18 лет. В этом случае на каждого ребенка полагается обычный налоговый вычет в размере 1 400 руб. Вычет применяется к налогооблагаемой базе.
Это означает, что подоходный налог физического лица взимается с заработной платы только на сумму вычета. Например, если детей двое, налог рассчитывается следующим образом: (50, 000-2 * 1. 400) / 100 * 13 = 6, 136 руб.
Суть заключается в следующем.
- Зарплата сотрудников составляет 50 000 руб.
- Сумма подоходного налога для подотчетного физического лица с учетом стандартной скидки составляет 6 136 руб.
- Работник получает 43, 864 руб.
к содержанию ↑Налог на доходы физических лиц с доходов в виде заработной платы уплачивается в бюджет не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Отпускные
Отпускные облагаются подоходным налогом с физических лиц по обычной ставке 13% и 30% (для нерезидентов).
Работник может покинуть компанию до начала своего отпуска. В этом случае выплачивается компенсация за неиспользованный оплачиваемый отпуск. Эта компенсация также облагается налогом на доходы физических лиц.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных и компенсаций отличается от срока выплаты заработной платы. Налог должен быть уплачен в бюджет того месяца, в котором производится платеж. Крайний срок — последний день месяца.
Например, предположим, что работник уходит в отпуск 1 июля. Согласно действующему законодательству, отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за три дня до праздника. Поэтому оплата производится в июне. Это означает, что подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен в бюджет до 30 июня.
Kontur. Fokus — быстрая проверка контрагента!
Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных пособий на примерах, приведенных в следующей таблице.
к содержанию ↑Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ
| Индекс | Значение |
| Дата окончания отпуска | 1 июля |
| Вознаграждение работникам | 50, 000 РУБ. |
| Расчетный период | Июль 2020 — июнь 2021 (12 месяцев) |
| Выплаты за расчетный период | 50, 000 * 12 = 600, 000 РУБ. |
| Количество дней отпуска | 28 |
| Ставка подоходного налога с физических лиц | 13% |
Отпускные рассчитываются на основе среднего дневного заработка и количества дней отпуска. Средний дневной заработок для расчета отпускных рассчитывается по следующей формуле: накопленный заработок за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В данном примере средний дневной заработок составит: 600, 000 / 12 / 29,3 = 1, 706,48 руб.
Рассчитайте отпускные: 1, 706. 48 * 28 = 47, 781. 44 руб.
Рассчитайте сумму НДФЛ с отпускных: 47, 781. 44 / 100 * 13 = 6, 211. 59 руб.
Перед отпуском работник получает 47, 781. 44 — 6, 211. 59 = 41, 569. 85 руб.
к содержанию ↑Материальная помощь, премии, иные выплаты
Контур. норматив — справочно-правовая система!
Начните с бонусов. В отношении налогообложения бонусов на доход не существует никаких преференций; применяется стандартная ставка в размере 13%. Если премия является частью вознаграждения (т.е.
зарплата = оклад + премия), то подоходный налог с этой выплаты является частью налога, уже исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от заработной платы. юбилей или годовое исполнение, она включается в доход работника в день получения.
В этом случае работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ в день выплаты премии работнику и уплатить его в бюджет до следующего дня.
Материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц в размере до 4 000 рублей в год. Превышение этой суммы облагается налогом в размере 13%. Кроме того, разовые суммы материальной помощи, выданные работникам в особых случаях, не облагаются НДФЛ.
Например, для оплаты медицинских расходов в связи со смертью члена семьи или рождением ребенка. Эти суммы полностью исключаются из базы подоходного налога с физических лиц.
Пособия по временной нетрудоспособности включаются в налогооблагаемый доход работника. Подоходный налог с пособий по болезни удерживается одновременно с выплатой и должен быть уплачен в бюджет до последнего дня месяца, в котором выплачивается пособие.
к содержанию ↑Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы
Обычная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, но для нерезидентов она равна 30%.
Формула расчета подоходного налога проста. Полученная заработная плата должна быть умножена на 13%.
к содержанию ↑Конечно, это идеальный вариант — если вся заработная плата является налогооблагаемым доходом. Однако все не так просто из-за различных необлагаемых налогом платежей и вычетов.
Какие выплаты не облагаются НДФЛ
Эти выплаты перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Ниже перечислены наиболее распространенные случаи, когда работодатели предоставляют необлагаемые налогом услуги сотрудникам
- Суточные в размере 700 рублей для командировок по России и до 2 500 рублей для командировок за пределами страны; и
- Единовременные выплаты в случае смерти в семье, до
- Рождение (усыновление) ребенка до 50 000 рублей на одного ребенка
- Плата за обучение, до
- Финансовая поддержка, премия в пределах 4 000 рублей в год
- Выплата процентов по ипотечным кредитам,.
- Определенные государственные льготы, компенсации и т.д.
Любые такие выплаты должны быть вычтены до расчета налога на заработную плату.
Кстати, некоторые работодатели используют это, чтобы сэкономить на подоходном налоге и взносах в фонд социального страхования. Они заменяют часть своей зарплаты необлагаемыми налогом выплатами. Например, работодатели знают, что их сотрудники выплачивают ипотеку или учатся на платных курсах.
Он нанимает его на более низкую зарплату, оплачивает его учебу и компенсирует проценты по ипотеке. С этих сумм не уплачивается подоходный налог и страховые взносы. Это законный вариант налогового планирования при условии наличия подтверждающих документов и взаимного соглашения.
к содержанию ↑Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов
Анна Терегина работает экономистом. У него трое детей в возрасте до 18 лет. Анна работала в течение января без больничных и командировочных. Ее зарплата составляла 50 000 рублей. В том же месяце ее работодатель выплатил материальную помощь в размере 5 000 рублей. Совокупный доход Анны за этот месяц составил 55 000 рублей.
Чтобы рассчитать налог, бухгалтер должен вычесть из ежемесячного дохода ребенка скидки и вычеты по пособию по беременности и родам, но только в пределах 4 000 рублей.
55, 000- (1, 400 + 1, 400 + 1, 400 + 1, 400 + 3, 000 + 4, 000) = 45. 200 — эта сумма вычитается.
45. 200*13%= 5, 876 — это подоходный налог физического лица за январь.
Работодатель вычитает эту сумму из зарплаты Анны и перечисляет ее в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты.
Внимание.
По закону зарплата должна выплачиваться два раза в месяц. Это основная часть депозита и зарплаты. Подоходный налог с физических лиц не вычитается из суммы депозита.
Подоходный налог с физических лиц вычитается из зарплаты брутто во время второго взноса. Однако, если депозит выплачивается в последний день месяца, Казначейство считает, что налог должен быть удержан и возвращен сразу, а вторая часть должна быть предоставлена после последнего разрешения месяца (документ № 03-04-06 /69181 от 23. 11.
2016).
Подоходный налог для физических лиц в феврале и последующих месяцах должен рассчитываться не отдельно по каждому месяцу, а нарастающим итогом. То есть, возьмите все начисления с начала года, удалите из них все необлагаемые налогом платежи и скидки и увеличьте на 13%. Из этой суммы вычтите подоходный налог физического лица за предыдущий месяц, начиная с января.
Остается только подоходный налог за текущий месяц.
В месяцы, когда годовой доход Анны превышает 350, 000 заработка (а в августе есть зарплата), скидка больше не предоставляется детям и повторяется только в январе следующего года. Если в этом году Анна снова получит материнскую помощь, то вычет ей будет предоставлен в полном объеме, так как годовой лимит в 4 000 рублей уже исчерпан.
Приводится простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят в отпуск, декретный отпуск, на больничный, в командировку, по сокращению штата, на пособия и т.д. Все это усложняет расчеты заработной платы и налогов, поскольку в каждом случае действуют свои правила.
к содержанию ↑Если вы допустите ошибку, вы рискуете тем, что вам придется пересчитывать зарплату и налог, подавать исправленные расчеты и после проверки платить дополнительные налоги и взносы, штрафы и пени.
Расчет страховых взносов с заработной платы
Каждый работодатель должен платить взносы на четыре вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и от несчастных случаев на производстве (от 0,2% до 8,5%, соответственно степени риска). Общая сумма составляет не менее 30,2%.
Некоторые компании имеют право уменьшить свои взносы. Список льгот приведен в разделе 427 Налогового кодекса; с 2019 года этот список значительно сократился.
Взносы не могут быть переданы работникам. Работодатели должны платить на свои собственные счета.
Здесь также присутствуют необлагаемые налогом платежи, которые необходимо учитывать. Они упоминаются в разделе 422 Налогового кодекса. Они в значительной степени дублируются выплатами, которые не облагаются подоходным налогом. Чаще всего это:.
- возвратные выплаты на профессиональную переподготовку и повышение квалификации; и
- выплаты в связи со смертью в семье; и
- Пособие по беременности и родам в размере до 50 000 рублей (усыновление)
- Финансовая помощь в размере до 4 000 рублей в год.
- Компенсация процентов по ипотеке и т.д.
- Государственные льготы и пособия.
Если такие выплаты производятся, они должны быть вычтены из заработной платы до того, как будут рассчитаны взносы.
Вернемся к нашему примеру.
В январе Анна Терегина была оценена в 50 000 рублей и 5 000 рублей. — Материальная помощь. Рассчитывая взнос, бухгалтер убирает 4, 000 рублей как пособие по беременности и родам и рассчитывает взнос с 51, 000 рублей.
- 51, 000*22%= 11, 220 рублей — взносы на пенсионное страхование, и
- 51, 000*5. 1%= 2. 601 рублей — взносы на медицинское страхование; и
- 51, 000*2. 9%= 1, 479 рублей — на социальное обеспечение (временная нетрудоспособность и отпуск по беременности и родам)
- 51, 000*0. 2%= 102 рубля — на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В общей сложности компания выплачивает Анне 15, 402 премиальных рубля. Они должны быть сданы в Федеральную налоговую службу и Фонд социального страхования за 15 дней до месяца, следующего за получением сертификата. Другими словами, если это взносы на зарплату за январь, то они должны быть внесены в бюджет до 15 февраля.
Взносы на ближайшие месяцы должны рассчитываться по аналогии с подоходным налогом — нарастающим итогом.
Возможные штрафы и пени за неправильный расчет подоходного налога и взносов или несвоевременную уплату сумм. Отдельные штрафы могут быть наложены за ошибки в подоходном налоге и взносах на страхование для физических лиц.
Если вы не готовы каждый месяц отрываться от основных задач своего бизнеса и беспокоитесь о том, все ли правильно делает ваш бухгалтер, 1C-WiseadVice может взять эту работу на себя и обеспечить безошибочный расчет заработной платы, налогов и взносов.
Мы являемся официальным представителем фирмы «1С» в области внешних бухгалтерских услуг и разработали уникальные многоуровневые меры контроля для поддержания высокого качества услуг, предоставляемых нашим клиентам.
Мы автоматизируем все стандартные функции расчета, чтобы минимизировать затраты и избежать ошибок в обслуживании.
Кроме того, качество наших услуг подтверждается полисом страхования ответственности на сумму до 70 000 000 рублей. Это гарантирует, что ваши финансовые потери будут покрыты, а компания получит немедленную компенсацию в случае ошибок, вызванных профессиональной халатностью.
к содержанию ↑Что такое «расчет заработной платы»?
Начисление заработной платы (НЗП) — это процесс расчета выплат работникам в соответствии с условиями трудового договора и удерживаемых коэффициентов налогов и взносов с учетом оговорок, предусмотренных законодательством РФ и документальным оформлением этих законов. .
Процесс начисления заработной платы состоит из следующих этапов
- События найма, смены и увольнения работников, выполнения рабочих заданий, события отклонения от условий, указанных в нормативных документах (приказы о найме/увольнении, рабочие листы, заявления на отпуск, приказы о командировках, командировочные удостоверения, больничные листы и т.д.) ;
- анализ информации, зафиксированной в нормативных документах по учету труда работников, и импорт их в автоматизированные системы учета; и
- расчет затрат на трудоустройство работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (BSE); и
- исчисление и удержание подоходного налога (НДФЛ) с физических лиц, включая скидки в соответствии с главой 23 Налогового кодекса; и
- исчисление и уплата взносов на страхование в фонды: пенсионные фонды, фонды социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования, фонд обязательного медицинского страхования
- составление документов на выплату заработной платы,…
- Рассчитанные налоги и перечисления налогов в бюджет; и
- выплата заработной платы работникам.
Учет событий хозяйственной жизни, связанных с работой работников, происходит в течение всего отчетного месяца. Эти задачи могут выполняться одновременно с импортом данных в бухгалтерскую программу.
Заработная плата выплачивается работникам два раза в месяц в соответствующие сроки, установленные компанией. Налоги и отчисления в бюджет выплачиваются раз в месяц (за исключением некоторых случаев, связанных с увольнением или отпуском работника).
к содержанию ↑Ограничения по заработной плате
Обратите внимание, что при расчете фонда оплаты труда работодатели должны соблюдать ограничения, установленные главой 21 Трудового кодекса РФ.
Статья 133 Трудового кодекса России: минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума наиболее трудоспособного населения. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы рабочего времени (обязанности), не может быть ниже минимальной заработной платы.
Трудовой кодекс Статья 138: 50% от заработной платы работника, при этом общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% и предусмотрен федеральным законом. Если зарплата удерживается по различным исполнительным документам, работник в любом случае должен удержать 50% зарплаты.
Другими словами, при соблюдении всех трудовых норм минимальная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда, но размер минимальной заработной платы может варьироваться от региона к региону. Максимальная зарплата, в отличие от минимальной зарплаты, не определена законодательно.
к содержанию ↑Расчет налоговых платежей с ЗП
Рассмотрим этапы расчета и налогообложения более подробно. Чтобы понять логику этого процесса, рассмотрим следующее
- Подоходный налог рассчитывается по начисленной заработной плате, которая затем удерживается и перечисляется в бюджет работодателем.
- Взносы в государственные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования) рассчитываются по той же начисленной заработной плате и перечисляются в бюджет без удержаний со стороны работника.
1. рассчитать подоходный налог с физических лиц
Налог, удерживаемый из зарплаты работника, является подоходным налогом (НДФЛ).
Статья 207 Налогового кодекса РФ гласит: налогоплательщиком налога на доходы физических лиц признается физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации и получающее доходы от источников в Российской Федерации, не являющееся налоговым резидентом.
Как видно из определения, физическое лицо — это плательщик подоходного налога физического лица. Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление подоходного налога физических лиц в соответствии со статьей 226(1) Налогового кодекса Российской Федерации.
Ставка подоходного налога на доходы физических лиц от трудовой деятельности резидента установлена в размере 13% (раздел 1, статья 224 Налогового кодекса).
к содержанию ↑Стандартные налоговые скидки
Налоговая база для расчета подоходного налога физических лиц может быть уменьшена на сумму официальной налоговой скидки, суммируемой СЦ (ст. 218 НК РФ).
Стандартная налоговая скидка в данном случае может рассматриваться как льгота, применяемая при расчете заработной платы. Скидка предоставляется на основании письменного заявления сотрудника с ребенком (причем скидкой могут воспользоваться как физик, так и усыновители, а также родители и комиссионер, которые содержат ребенка).
Размер скидки указан в статье 218 Налогового кодекса.
- 1, 400 рублей — на первого ребенка
- 1, 400 рублей — на второго ребенка,.
- 3, 000 рублей — для третьего и последующих детей
- 12 000 рублей — на каждого ребенка, если ребенок является инвалидом.
Налоговые вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого студента, аспиранта, ординатора, врача-практиканта, учащегося и студента в возрасте до 24 лет.
к содержанию ↑Обычные налоговые вычеты действуют до месяца, в котором накопленный доход налогоплательщика, рассчитанный с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
2. расчет премии
Помимо исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, работодатели обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы в различные фонды. Как упоминалось выше, страховые взносы не вычитаются из зарплаты работника, но также выплачиваются работодателем. Страховые взносы необходимы государственным органам для обеспечения конституционных прав граждан на здравоохранение, пенсии, социальное обеспечение и медицинскую помощь.
В настоящее время работодатели обязаны выплачивать следующие резервы из заработной платы, пособий и других вознаграждений работников
| Процент страховых взносов | Вид страхования |
| 22% от общего числа | Обязательное пенсионное страхование |
| 5. 1% | Обязательное медицинское страхование |
| 2. 9% | Обязательное социальное обеспечение в связи с временной работой и нетрудоспособностью по беременности и родам |
Поскольку с 1 января 2017 года исчисление и уплату страховых взносов регулирует Федеральная налоговая служба, Федеральным законом № 243-ФЗ от 7 марта 2016 года в Налоговый кодекс введена глава 34, в которой содержится подробная информация о данном виде скидки.
Существует привилегированная категория взносов на страхование. Налогоплательщики, отвечающие критериям, указанным в разделе 427 Налогового кодекса, могут подать заявление на уменьшение взносов на страхование.
Помимо вышеуказанных фондов, работодатели исчисляют и уплачивают обязательные взносы на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Расчет данного вида страховых взносов регулируется Федеральным законом № 125-ФЗ от 24. 07.
1998 г. Процент страховых взносов от несчастных случаев определяется в зависимости от вида экономической деятельности предприятия, в котором участвует работник, и зависит от категории профессионального риска. Ставка для каждого работодателя составляет 0.
2 … 8 … определяется фондом социального страхования в пределах 5 %.
к содержанию ↑Сроки выплаты зарплаты, уплаты налогов
Заработная плата должна выплачиваться в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации.
Статья 6, раздел 136 Трудового кодекса Российской Федерации: заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые шесть месяцев. Дата выплаты этой заработной платы определяется процедурными правилами, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который была выплачена заработная плата.
Часть 8 статьи 136 предусматривает, что если дата выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то аванс работнику должен быть выплачен в день, предшествующий этой дате.
Работодатель обязан уплатить подоходный налог физическому лицу, удержанный с последнего заработка работника, на следующий день после дня выплаты заработка работнику (§§ 6, 6 Налогового кодекса).
Премия, рассчитанная за календарный месяц, должна быть выплачена работодателем до 15 числа следующего календарного месяца (статья 431(3) TSEA). Например, в январе он должен быть выплачен до 15 февраля.
Подоходный налог с физического лица, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование должны быть уплачены в Федеральную налоговую службу при регистрации компании-работодателя. Работодатель обязан предоставить счета своим сотрудникам. Взносы по индивидуальному страхованию от несчастных случаев уплачиваются в Фонд социального страхования.
Эта же организация получает отчеты по данному виду премий.
Следующая
