Патент для ооо 2024
Патентная схема налогообложения для ООО (и других хозяйствующих субъектов) не предусмотрена российским законодательством. Схема ПСН распространяется только на индивидуальные предприниматели.
- Осуществление деятельности в отраслях, указанных в подразделе 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.
- Оформление патентов в порядке, предусмотренном статьей 346.45 Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание, что до 2013 года индивидуальные предприниматели могли работать по аналогичному налоговому режиму (УСН на основе патента) (для юридических лиц это было недоступно). Впоследствии она была заменена на PSN.
Упрощенный налоговый режим может применяться совместно с другими налоговыми режимами (в том числе специальными — УСН, ЕНВД и ЕСХН).
Основное преимущество УСН заключается в том, что она позволяет предприятиям платить фиксированную сумму налога независимо от их фактического дохода. В этом отношении САТ похожи на ЕНВД, в то время как ЕНВД — это юридические лица, в том числе акционерные общества.
Рассмотрим особенности ЕНВД, альтернативы ЕСХН для юридических лиц, более подробно.
к содержанию ↑Применение ЕНВД как альтернативы ПСН юрлицом: нюансы
Применять ЕНВД могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, что позволяет им платить в бюджет фиксированные налоги, не зависящие от дохода.
К другим преимуществам применения ЕНВД относятся
- Возможность не платить НДС.
Исключение составляет НДС на импортные товары или на товары, по которым налогоплательщик добровольно решил выставить счет-фактуру (например, по просьбе другой стороны).
ИП, работающие по системе SED, также имеют право не платить НДС (но должны платить его в аналогичных случаях, например, при импорте или при выставлении счета-фактуры).
- Использование инновационных и зачастую дорогостоящих (как с точки зрения закупочной цены, так и стоимости обслуживания) типов электронных кассовых аппаратов может быть отложено.
Компании на ЕНВД имеют право отказаться от применения электронных кассовых аппаратов до 1 июля 2018 года, а юридические лица, работающие на ОСН, УСН или ЕСХН, обязаны применять инновационные виды кассовых аппаратов с 1 июля 2017 года.
Следует отметить, что индивидуальные предприниматели на ПСН (или на ЕНВД, который также доступен индивидуальным предпринимателям) имеют аналогичные льготы при выполнении своих обязательств по применению инновационной кассы.
к содержанию ↑Изменения патента на 2022 год для ИП
Согласно законодательству Российской Федерации, в новом году произойдут следующие важные изменения для предпринимателей, выбравших данный метод налогообложения.
- Первая, и, пожалуй, самая важная новость — это продление периода налоговых каникул для предпринимателей. Те, кто впервые зарегистрировался и осуществляет предпринимательскую деятельность, такую как переработка, социальные, научные и персональные услуги, могут рассчитывать на нулевую ставку налога. Эта отсрочка действует как минимум до 2024 года.
- Предприниматели, которые не входят в список бенефициаров нулевой ставки, могут воспользоваться налоговыми кредитами. Это может привести к значительному снижению налогов за счет государственного бюджета. Предприниматели могут вычесть налоговые платежи за себя и своих работников. Индивидуальные предприятия без работников могут вычесть до 100% стоимости своих патентов, в то время как предприятия с работниками могут вычесть только до 50%.
- Размер потенциальной прибыли ПСН увеличивается в 2022 году в некоторых районах страны, например, в Москве и Московской области. Другие регионы могут вскоре принять такое же решение.
- В новом году также увеличились страховые взносы предпринимателей.
- Можно подать заявление на получение патента на МФЦ (согласно приказу Налоговой службы № 328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по заявлению может быть принято самим ГЦК, налоговой инспекцией или при личном посещении по почте.
Обратите внимание!
Срок подачи заявки на 2022 год составляет не менее 10 рабочих дней до начала деятельности, на которую приобретается патент.
Размер ставки по ПСН на 2022 год
В этом году ставка для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, составит 6%.
Минимальная ставка была разрешена только в Крыму, Севастополе и других регионах (в соответствии со статьями 346.50 и 7 Налогового кодекса РФ, статьей 12). В этих проблемных районах ставка снижается до 4 процентов.
При этом власти всех субъектов оставляют за собой право установить нулевую ставку для индивидуальных предпринимателей, сотрудничающих на патентах, т.е. предоставить временное освобождение от уплаты налогов. Однако эти преимущества предоставляются индивидуальным предпринимателям, которые выполняют определенные условия.
Предприниматели могут применять нулевую ставку сразу после регистрации и в течение двух последующих налоговых периодов (в общей сложности до двух лет).
Налоговые льготы также могут быть использованы в случае прекращения и последующего возобновления бизнеса предпринимателем.
Важным условием для использования налоговой ставки 0% является то, что предприниматель начинает работать после вступления закона в силу, чтобы установить поддержку СМИ, такую как освобождение от налогов.
Согласно пункту 2 статьи 346.50 и пункту 7 статьи 12 КПК, в нарушение условий нулевой налоговой ставки предприниматели должны платить полную ставку налога в своей местности.
Стоит также отметить, что если один или несколько патентов попадают под нулевую ставку налога, предприниматели с данной системой налогообложения должны организовать раздельный учет контроля доходов.
к содержанию ↑Как рассчитать налог ПСН на 2022 год?
Для расчета суммы налога, подлежащего уплате в рамках патентной системы, необходимо учитывать размер потенциальной прибыли в год, ставку налога и период, на который предприятие желает получить патент.
Размер потенциальной прибыли определяется в зависимости от географической зоны, в которой действует предприятие.
Вопрос-ответ
Можно ли на ПСН продавать маркированные товары в 2022 году?
Патентная система в 2022 году запрещает маркетинг маркированных товаров, таких как мех, лекарства и обувь.
Если вы планируете продавать эти продукты, патент вам не подходит. Другие продукты с этикетками, такие как сигареты или пиво, могут быть патентными сделками.
Можно ли досрочно отказаться от применения патента?
Заявление о досрочном отказе от использования патента должно быть подано в соответствии с моделью 26.5-4 в течение 10 календарных дней с даты прекращения вами предпринимательской деятельности по патенту.
Однако новый патент может быть выдан только в течение следующего налогового периода после отмены ПСН. Стоимость патента пересчитывается в соответствии с фактическим временем.
к содержанию ↑Потенциально возможный доход на ПСН — что это и как рассчитать?
Потенциальный доход — это оценка потенциального дохода предпринимателя в зависимости от вида деятельности.
Индексированные цены определяются региональными властями и могут отличаться. Однако стоимость патента не меняется в зависимости от фактического дохода, поступающего на счет предпринимателя.
Сдает ли предприниматель на патенте налоговую отчетность?
Нет, в контексте патентной налоговой системы ИС не обязаны подавать налоговые декларации или другие годовые отчеты. Достаточно вести книгу учета доходов. Если предприниматель хочет сделать налоговую скидку, ему как налогоплательщику необходимо направить соответствующее уведомление в Федеральную налоговую службу по предусмотренной форме.
Можно ли совмещать УСН и патент в 2022 году и как?
Если индивидуальные предприниматели планируют использовать в своей деятельности и упрощенную систему налогообложения, и патенты, то да, налоговое законодательство не препятствует такой схеме. Достаточно рассмотреть ограничения обоих налоговых режимов.
В частности, и упрощенная система налогообложения, и патентная система могут использоваться в разных сферах для одного и того же вида деятельности. В некоторых регионах можно приобрести патенты на дополнительные виды деятельности.
Например, частный предприниматель предлагает услуги по уходу за домашними животными в рамках упрощенной системы налогообложения, но при этом приобретает патент на открытие зоомагазина для размещения в нем товаров для животных.
Более подробную информацию можно найти в статье «Сочетание патентов и ST — особенности электронных кассовых машин».
Эксперты.
Директор по развитию в компании «Мультикас». Более чем семилетний опыт внедрения электронных кассовых аппаратов, систем ЕГАИС и маркировки товаров для организаций розничной торговли и общественного питания.
Вам нужна помощь в применении онлайн-касс для индивидуальных предприятий на ПСН?
Не тратьте свое время. Дайте нам бесплатные советы и найдите подходящий кассовый аппарат 54 fz для вашего бизнеса.
к содержанию ↑Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В интернет-магазинах и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассовых машин и торговых инструментов.
Заявление на получение патента по форме № 26.5-1.
Виды патентных заявок утверждены решением Федеральной налоговой службы от 09. 12. 20 КЧ-7-3/891@. Это выглядит следующим образом:.
Вот пример заполнения:.
Заявления на получение патента должны подаваться в налоговые органы
- Лично или через представителя, посредством
- По электронной почте.
- онлайн, в частности, через CEI.
Специальные ЭЦП требуют внесения электронного депозита. Дата подачи электронной заявки является датой отправки.
Если частный предприниматель подает заявление на патент через личный кабинет или ТКС, он получает его в электронном виде (при этом патент не отправляется по почте). Получать бумажный патент необязательно, но если есть такая необходимость, то можно обратиться в ФНС, и ФНС должна выдать его налогоплательщику.
Как правило, заявки должны быть поданы не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала SA.
Федеральная налоговая служба пояснила, что для того, чтобы патент начал действовать с начала 2024 года, последний частный предприниматель должен подать заявление до 16 декабря 2022 года.
Если физическое лицо только зарегистрировано в качестве частного предпринимателя, заявление на получение патента может быть подано одновременно с документом о регистрации в качестве частного предпринимателя.
Налоговые органы рассматривают заявление в течение пяти рабочих дней. По результатам рассмотрения заявки принимается решение о выдаче или отказе в выдаче патента.
Примечания. Если вы хотите перевести часть или всю деятельность STS в середине года и одновременно прекратить подачу заявления на STS, вы не сможете этого сделать.
к содержанию ↑Что будет, если ИП просрочил подачу заявления на патент?
Все зависит от продолжительности задержки.
Как было сказано выше, индивидуальные предприниматели, намеревающиеся применять упрощенный налоговый режим, должны подать заявление в налоговые органы не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала действия специального статуса. Налоговый орган должен рассмотреть его в течение пяти дней.
Если заявление поступило на проверку в течение 10 дней, но до предполагаемой даты использования лицензии, налоговые органы патентуют заявление. Федеральная налоговая служба настоятельно рекомендует обратить внимание на то, что в перечень отказных государств не входят нарушения сроков действия патента (письмо СД-4-3/18113@ от 23. 12. 2021).
Если патент был выдан после даты начала действия патентного диплома, указанной в заявлении, инспекция оставляет за собой право предложить ИП уточнить дату подачи заявления или представить новый патент на дату начала и окончания действия патента.
Если заявление подано после даты начала установления патента, предприниматель получит отказ и сообщение о нарушении срока подачи заявления (см. также письмо Минфина от 14 июля 2017 года, см. -11-12/ 45160, СД-4-3/ 20355@ Федеральной налоговой службы от 10 октября 2017 года).
к содержанию ↑Мобилизованным предпринимателям на ПСН автоматически продлят сроки действия патентов.
Комментарий был изменен на статью 346.45 Налогового кодекса. Таким образом, согласно новым правилам, мобилизованный предприниматель, чей патент прекратил свое действие во время военной службы, считается получившим новый патент. Это относится к одному виду деятельности и территории.
Срок действия нового патента такой же, как и срок действия старого патента «до 31 декабря включительно». Она начинается на следующий день после истечения срока действия старого патента. Важное дополнение — новые патенты выдаются без просьбы предпринимателя.
- Новые патенты выдаются без просьбы предпринимателя практиковать «патент» в течение мобилизационного периода.
- Когда деятельность прерывается в течение периода обслуживания до истечения срока действия патента. В этом случае налог пересчитывается в порядке, предусмотренном разделом 346.51(1) Налогового кодекса.
- Утрата прав на ПСН в период мобилизации.
Если индивидуальный предприниматель в указанные сроки не информирует инспекцию о прерывании деятельности или бизнеса в период мобилизации, то он считается прекратившим деятельность в сфере SDOE с даты мобилизации. В этом случае налог будет пересчитан в порядке, предусмотренном статьей 346.51 (1) Налогового кодекса.
Эти правила применяются к правоотношениям, возникшим с 21 сентября 2022 года (см. также, кто подлежит частичной мобилизации — см. Частичная мобилизация с 21 сентября 2022 года и что должны делать работодатели).
Мы занимаемся бухгалтерией, а вы занимаетесь своими мыслями по телефону. Мы подбираем для вас группу из пяти человек, работающих в вашей отрасли. Узнайте больше.
к содержанию ↑Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2024 год.
Патентное (или PST) налогообложение требует от индивидуальных предпринимателей уплаты фиксированного налога, основанного на юридической рентабельности и фиксированном налогообложении их конкретного бизнеса.
Важная часть норм, регулирующих налогообложение в рамках ГНС, издается на уровне местных правовых актов. Таким образом, правовые акты субъектов РФ определяют, в том числе, доходность отдельных видов деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).
Что касается вкладчиков, то заявление также может быть определено с учетом положений местного правового акта. Как правило, используется коэффициент, указанный в Налоговом кодексе — 6% от базовой доходности. Однако по основаниям, указанным в статье 346.50 НК РФ, территория вправе установить нулевую ставку.
Поэтому для расчета стоимости патента в 2024 году необходимо изучить, во-первых, положения Налогового кодекса и, во-вторых, действующие положения ПСН в соотношении с нормами Регионального правового кодекса.
Чтобы рассчитать стоимость патента, рассмотрим тип информации из федеральных или региональных судебных разбирательств.
к содержанию ↑Рассчитать стоимость патента в 2024 году для ИП на ПСН: какие данные для этого нужны
- Сроки приобретения патента составляют.
- Насколько вероятно, что предприниматель может потерять право на нулевую ставку по ПСН — если она установлена регионом и впервые применена предпринимателем.
Патенты можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Базовая доходность, как правило, определяется законодателем исходя из того, что индивидуальные предприниматели ведут свою деятельность в течение всего года. Например, если патент приобретается на четыре месяца, то базовая эффективность за относительный период оценивается как 4/12 от эффективности, предусмотренной региональным законом.
Если частный предприниматель начинает работать с нулевым коэффициентом ПСН, то когда он теряет возможность работать с ним, за оставшиеся месяцы до окончания срока действия патента взимаются налоги, которые должны быть уплачены по полной налоговой ставке.
Также уже давно существует официальный компьютер Федеральной налоговой службы, с помощью которого можно быстро рассчитать стоимость патента. Обратите внимание, что данные за 2024 год на официальном компьютере должны отображаться примерно в декабре 2022 года (как это было в предыдущем году).
Сам калькулятор FTS можно найти по этой ссылке https://patent. nalog. ru.
к содержанию ↑Как осуществить расчет стоимости патента на 2024 год в Москве.
Давайте рассмотрим, как на самом деле можно рассчитать стоимость патента для отдельного предприятия.
Бизнесмен занимается в Москве ремонтом мебели. Давайте посмотрим, как можно рассчитать стоимость патента за период в шесть месяцев.
Сначала определяется возможная прибыльность деятельности. Это показано на странице 7 таблицы 7 статьи 1 Закона города Москвы от 10 марта 2012 года 53 «О патентно-дипломной системе», что составляет 1, 320, 000 рублей в год.
Московский закон не устанавливает ставку ПСН, отличную от федеральной, которая в данном случае составляет 6% и не меняется в течение срока действия патента.
Общая стоимость патента для индивидуального предпринимателя, планирующего заниматься ремонтом мебели в Москве, через полгода составит 39, 600 рублей (6% x 1. 320, 000 / 2).
к содержанию ↑Ограничения для патентной системы налогообложения.
- Он может быть предоставлен только отдельному предприятию.
- Число сотрудников индивидуального предприятия не может превышать 15 человек.
- Патентный налоговый диплом не применяется в контексте договоров об управлении деловыми отношениями
- Предприниматели теряют право на патент, если их доход превышает 60 000 000 рублей с начала года.
С 2024 года ограничено применение патента при производстве ювелирных изделий.
С 2024 года возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентно-налоговой градации (ПНС) для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством драгоценных камней и других изделий из драгоценных металлов или иной продукции оптом (в розницу), ограничена драгоценными камнями и другими изделия из драгоценных металлов.
Это правило было введено Законом 47-ФЗ от 09. 03. 2022 г., вносящим изменения во вторую часть Федерального налогового кодекса РФ.
Ниже перечислены виды контролируемой деятельности, на которые распространяется данное ограничение.
- Виды деятельности — драгоценные металлы или другие изделия из драгоценных металлов, включая структуру ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовая (розничная) торговля.
- Оквэд — 24. 41, 32. 1, 32. 11, 32. 12, 32. 12. 1, 32. 12. 2, 32. 12. 3, 32. 12. 4, 32. 12. 5, 32. 12. 6, 32. 12. 7, 46. 48. 2, 46. 72. 23, 46. 76. 4, 32. 12. 7, 46. 48. 2 46. 77 96. 09. 1, 47. 77, 47. 77. 2, 47. 79, 47.
- Вид деятельности — структура драгоценных камней и других драгоценных металлов или оптовая (розничная) структура драгоценных камней и других видов драгоценных металлов,.
- Оквэд — 24. 41, 32. 1, 32. 11, 32. 12, 32. 12. 1, 32. 12. 2, 32. 12. 3, 32. 12. 4, 32. 12. 5, 32. 12. 6, 32. 12. 7, 46. 48. 2, 46. 72. 23, 46. 76. 4, 32. 12. 7, 46. 48. 2 46. 77 96. 09. 1, 47. 77, 47. 77. 2, 47. 80.
Про налоговый вычет для ИП на патенте.
Напомним, что отдельные компании ПСН могут делать налоговые вычеты по своим страховым взносам. Кроме того, в этих странах уже давно действует упрощенный налоговый режим.
Можно снизить стоимость фиксированных взносов «за себя», взносов за работников, взносов ИП за патенты по выбору индивидуальных страхователей.
- При наличии сотрудников патентный диплом может быть сокращен до 50%.
- Без сотрудников стоимость патента может быть снижена на 100%.
Распространенные вопросы.
Является ли основанием для отказа в выдаче нового патента или утраты права на применение ПСН несвоевременная оплата предыдущего патента?
Согласно пункту 4 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, одним из оснований для отказа в выдаче патента налогоплательщика является наличие у него просроченной налоговой задолженности по лицензионному договору.
Другими словами, налоговые органы имеют право отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента, если на момент рассмотрения вопроса о выдаче патента у налогоплательщика имеется налоговая задолженность, связанная с предыдущим патентом.
Если имелась просроченная задолженность, но она была погашена до истечения срока действия предыдущего патента, это не является основанием для отказа в выдаче патента.
к содержанию ↑Как ИП продлить срок действия патента на ПСН?
Закон не предусматривает продления срока действия патента. Возможно использование патента после истечения срока действия предыдущего патента с выдачей нового патента.
Налоговая служба обязана выдать патент или направить индивидуальному предпринимателю патентное предупреждение в течение пяти дней со дня получения заявления о выдаче патента (статья 346.45 Налогового кодекса РФ).
Если частный предприниматель отправляет патент через «личный кабинет частного предпринимателя» или ТКС, он получает его в электронном виде. При этом ему не нужно получать патент на бумаге в налоговых органах, как раньше (информация ФНС России).
Следующая
