Налоговые преступления
Существует три вида ответственности за нарушение налогового законодательства, которая может быть возложена на компанию или ее сотрудников: административная ответственность, фискальная ответственность и уголовная ответственность.
- Административная ответственность — это обязанность налогоплательщика оплатить просроченную задолженность. Дополнительные наказания (в виде штрафов или тюремного заключения) за этот вид ответственности не предусмотрены.
- Налоговое обязательство влечет за собой финансовые затраты, т.е. наказание в виде штрафа. Инспекторы оставляют за собой право требовать от налогоплательщиков уплаты просроченной задолженности, штрафов и пеней. Эти суммы взыскиваются налоговыми органами без судебного разбирательства.
- Уголовная ответственность предусмотрена за тяжкие и экономически масштабные преступления. Правонарушителя определяет суд и, в зависимости от тяжести и масштаба преступления, может лишить его свободы на значительный срок.
Компания, ее руководители или другие сотрудники могут одновременно нести различные виды ответственности. Например, организация может быть наказана штрафом, а сотрудник может считаться привлеченным к уголовной ответственности.
Санкции обычно накладываются на руководителей и тех, кто реально управляет компанией. Реже уголовному преследованию подвергаются главный бухгалтер и юрист. Адвокат может быть привлечен к ответственности, если имеются неоспоримые доказательства того, что именно он разработал схему налогового преступления.
к содержанию ↑В чем отличие налогового правонарушения от налогового преступления?
Налоговый кодекс РФ определяет налоговое правонарушение как противоправное деяние, совершенное налогоплательщиком, дебитором должника, налоговым представителем или иным лицом, в отношении которого настоящим Кодексом ведется производство по делу. Уголовный кодекс определяет уголовную ответственность за налоговые преступления в главе «Преступления в сфере экономической деятельности». Под налоговыми преступлениями понимаются незаконные действия, совершенные в налоговой сфере, преступность которых признается Уголовным кодексом Российской Федерации.
Из анализа приведенных выше понятий можно сделать вывод, что налоговые правонарушения содержат те же элементы, что и налоговые преступления. Поэтому само существование правонарушения без налогового преступления невозможно. Налоговое правонарушение является налоговым правонарушением, если оно имеет общественно опасные последствия.
Ответственность за налоговые правонарушения гарантируется Налоговым кодексом РФ и ГПК. Ответственность за налоговые преступления определяется Уголовным кодексом Российской Федерации, а именно статьями 198, 199. 1 и 199.
2 УК РФ. Налоговые правонарушения представляют не меньшую общественную опасность, чем налоговые преступления. Налоговые правонарушения составляют наибольшую часть от общего числа налоговых правонарушений и на них приходится более 90% налогового законодательства.
Налоговые правонарушения наказываются, если компания или индивидуальный предприниматель имеют большую сумму просроченной задолженности за три последовательных налоговых года. Если сумма меньше установленного законом минимального порога, то это налоговое, а не уголовное преступление. На практике налоговые правонарушения часто не квалифицируются как преступления.
к содержанию ↑Следует отметить, что в настоящее время компании могут перевыполнять нормативы по налогам и взносам. Переплата может быть перенесена на будущие платежи или использована для уплаты невыплаченных налогов.
Самые частые налоговые преступления и наказания за них
— Штраф составляет 500-1000 рублей, но для лиц, работающих в такие «неконтролируемые» периоды, штраф увеличивается до 3 000 рублей. Работникам, впервые обвиняемым по этой статье, может быть вынесено предупреждение без наложения штрафа. Однако если нарушение периода карьеры не превышает двух-трех недель.
Напомните организациям, что они должны зарегистрироваться в ИФНС в штаб-квартире в течение 10 дней после регистрации. При нарушении такого требования юридическое лицо несет ответственность в соответствии со статьей 15.3 КоАП РФ. Это не исключает применения налоговых санкций в соответствии со статьей 116 НК РФ к самой организации.
Нарушение сроков сдачи отчетов в ФНС.
-Проценты 300-500 рублей. Как правило, ответственность по данной статье несет главный бухгалтер или иное лицо, ответственное за представление отчета для проверки. Физические лица также обязаны в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса.
Электронная отчетность СБИС поможет вам своевременно подавать налоговые декларации и другие отчеты в проверяющий орган. Узнайте, как сделать это с помощью SBI за полцены!
Отказ в приеме документов, требуемых инспекциями Федеральной налоговой службы для проведения мероприятий по налоговой проверке.
— Для сотрудников 300-500 руб.
— Соответствующие 2000-3000 руб. Сумма зависит от величины расхождения с налоговым платежом.
к содержанию ↑Как ФНС выявляет налоговые нарушения и преступления
Нарушения налогового законодательства выявляются с помощью ряда мероприятий, объединенных понятием «налоговый аудит».
Как контролировать налогоплательщиков:.
- Налоговые проверки.1. — Выборочные проверки проводятся налоговой службой.2. на — Выборочные проверки проводятся на территории налогоплательщика.3.
- Проверьте учетные и справочные данные.
- Запросы на получение дополнительной информации. Объяснения могут быть запрошены как в письменной, так и в устной форме. Вся предоставленная информация записывается.
Инструменты для выявления налоговых нарушений:.
- ФНС контролирует реальность транзакции.
- Они изучают взаимозависимость и проявление должной осмотрительности.
- Они анализируют документы и допрашивают свидетелей.
- Инспекционные объекты, производственные и складские помещения. Осмотры должны проводиться в присутствии свидетелей, при необходимости должны производиться фото- и видеосъемка.
ФНС не имеет полномочий привлекать сотрудников к уголовной ответственности посредством налоговых проверок. Если проверки показывают, что в отношении организации было совершено налоговое преступление, соответствующие данные передаются в правоохранительные органы. На основании этих данных принимается решение о возбуждении уголовного дела и возложении уголовной ответственности на сотрудника.
к содержанию ↑В разработке статья о «налоговом мошенничестве»
К концу июля 2020 года правоохранительные службы начали готовить статьи о налоговом мошенничестве. Предполагается, что в Уголовный кодекс будет введено новое преступление под названием «налоговое мошенничество». Законопроект разрабатывается исследовательским комитетом в сотрудничестве с Генеральной прокуратурой, Федеральной налоговой службой и Министерством внутренних дел.
Подробностей о новых статьях пока нет, кроме того, что новые статьи Уголовного кодекса направлены на устранение недостатков в законодательной базе. В этой связи следует отметить, что в Уголовном кодексе РФ есть две статьи, по которым в основном преследуются предприниматели. Статья 199 — уклонение от уплаты налогов и статья 159 — мошенничество.
Еще одна статья за налоговое мошенничество должна была появиться в 2021 году. Однако его судьба пока не ясна.
Наконец, очевидно, что политика в области сбора налогов становится более жесткой, и нам следует ожидать появления в Уголовном кодексе новой статьи о налоговых преступлениях.
Как выглядит ваш бизнес глазами налогового инспектора? Замечаете ли вы какие-либо недостатки и устраняете ли их до проверки? Система исчисления налогов разработана таким образом, чтобы избежать налоговых правонарушений. С его помощью вы можете оценить эффективность выбранной вами налоговой системы, сравнить свою налоговую нагрузку со среднерыночной и т.д. СБИС Расчеты управляет всеми платежами в государственные органы и предупреждает вас о расхождениях в данных.
Наши эксперты готовы проинформировать вас о том, как оптимизировать бизнес-процессы вашей компании с помощью услуг СБИС, и сообщить, что вы не можете жестко контролировать налоговые органы.
к содержанию ↑Налоговые преступления и уголовная ответственность за них
Уголовный кодекс содержит различные статьи о налоговых преступлениях, предусматривающие различные конкретные меры и наказания. Эти статьи следующие.
- Уклонение от уплаты налогов (статья 199) — самая распространенная статья, по которой чаще всего возбуждается уголовное дело в случае обнаружения налогового мошенничества. Ответственность по статье — бездействие, превышающее 2 млн рублей, что составляет более 10% от сборов, которые компания должна была заплатить, или если общая сумма необлагаемых налогов превысила 6 млн рублей (независимо от процента от общей суммы). Следует отметить, что суммы учитываются за последние три финансовых года юридического лица. Могут иметь место различные виды уклонения от уплаты налогов: неуказание доходов и расходов, которые должны в них фигурировать, фальсификация информации в декларациях или других документах и т.д. Возможные наказания включают крупные штрафы, запрет на занятие определенных должностей и лишение свободы на срок до шести лет. Суровость наказания зависит от размера причиненного вреда, от того, действовал ли подсудимый сообща или в одиночку, а также от того, связано ли уголовное преступление с другими видами правонарушений (например, мошенничество, подделка документов).
- Уклонение от уплаты налогов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей (статья 198) практически идентично предыдущему виду правонарушения, только в отношении самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, а не юридических лиц. Пороги уголовной ответственности по данной статье были снижены и теперь составляют 600 000 BR (если сумма превышает 10% от общей суммы налога) и 1,8 млн BR (независимо от процента от общей суммы). Наказания аналогичны — штрафы запрещают лишение свободы на срок от 1 до 6 лет с особым стоянием, в зависимости от отягчающих обстоятельств, а лишение свободы запрещено.
- Невыполнение обязанностей налогового представителя (ст. 199.1) — По закону компании обязаны перечислять определенные налоги и обременения в государственные фонды. Например, подоходный налог с физических лиц, удерживаемый с заработной платы, НДС с прибыли иностранных организаций. Если эти платежи не производятся или производятся не в полном объеме, могут быть применены санкции и даже уголовная ответственность. В этом случае, в отличие от уклонения от уплаты налогов, необходимо доказать, что у ответчика есть конечный стимул. Дополнительные «накопительные» бонусы, денежные счета и т.д. Если самость не доказана, суд может счесть уклонение от уплаты налогов технической ошибкой. Суровость наказания по данной статье также будет зависеть от количества подпунктов, механизма совершения преступления и других факторов. Обвиняемому грозит до шести лет лишения свободы и крупный штраф в размере до 500 000 рублей.
- Сокрытие активов с целью избежания налогообложения (ст. 199. 2) — применяется в отношении уклонения от уплаты налогов и проблем. . в случае налогообложения налогов». Вот и все. Такие деяния подлежат уголовной ответственности только в случае совершения в крупном размере (от 1,5 млн. фрикций). Виновный наказывается штрафом и лишением свободы на срок до шести лет.
Согласно приведенной выше информации, налоговое уголовное преследование грозит всем нарушителям очень серьезными наказаниями, вплоть до реального лишения свободы. Поэтому вам необходимо убедиться в том, что у вас есть сильная и эффективная защита.
Следующая
