Можно ли получить налоговый вычет за жену если она в декрете
Здравствуйте. В данной статье я подробно расскажу о том, как супруги могут получить вычет друг за друга, когда этого нельзя сделать или в этом нет смыла. Дополню все это примерами. Ниже я буду перечислять не муж или жена, а первый и второй супруг. Так будет проще все понять.
Сначала важно разобраться с видами вычетов, потому что в дальнейшем будет понимание о том, есть ли смысл супругу получать вычет за другого.
Виды вычетов, их сумма и максимальный размер
Когда квартира куплена в ипотеку, предоставляется два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке. Соответственно, если ипотеки не было — только вычет за расходы на покупку. Подробно распишу о каждом из них.
Вычет за расходы на покупку. По нему можно вернуть 13% от стоимости квартиры. Точнее от суммы расходов на ее приобретение — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ.
Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег. VerniteNalog.ru
«Ипотечный» вычет. По нему возвращают 13% от расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ. Платежи по ипотеке делятся на две суммы — основного долга и процентов по нему. Сколько супруги потратили на оплату процентов, с этой суммы они могут вернуть 13%. Они указаны в графике платежей кредитного договора.
Оба вычета бессрочны, т.е. их можно вернуть когда недвижимость куплена давно или уже продана.
к содержанию ↑Право супругов о распределении вычета между собой
Супруги могут только распределить вычеты в любой пропорции — пп. 3 п.
2 ст. 220 НК РФ.
По-умолчанию они распределены 50 на 50, т.е. у каждого супруга по 13% от половины стоимости квартиры и 13% от половины уплаченных процентов ипотеки.
И они имеют право распределить, например, 60% на 40%. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму.
Точнее они распределяют суммы понесенных расходов и по ним получают вычеты. Ниже я описала ситуации когда они могут это сделать.
За исключением при покупке недвижимости до брака или в гражданском браке.
Если первый супруг уже ранее получал вычет с другой недвижимости, ему нельзя вернуть данный вычет за второго супруга. Ведь он уже истратил свое право. Например, первый супруг ранее вернул только вычет за покупку. Тогда он имеет право вернуть за второго супруга только ипотечный вычет. И наоборот.
О распределении вычетов, если квартира в общей совместной собственности
Оба вычета изначально распределены поровну, но супруги могут распределить их в любой другой пропорции. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму, даже когда второй супруг раньше получал вычет или не работает, в декрете, работает неофициально или он ИП.
Нельзя распределять вычет на первого супруга, если он ранее получал его, а значит истратил свое право. Например, первый супруг вернул только вычет за покупку.
Тогда на него можно распределить только ипотечный вычет. И наоборот.
Ипотечный вычет. Оба супруга данный вычет раньше не возвращали.
Если Ольга не выйдет на работу после того как Дмитрий вернут весь вычет за покупку, стоит распределить на него все ежегодные расходы на оплату процентов и он начнет получить вычет по ним. Ведь такое заявление можно подавать каждый год.
Когда Ольга выйдет на работу, можно распределить расходы на оплату процентов поровну или в любом другом соотношении.
Ипотечный вычет. Он распределяется в той же пропорции, что и вычет за покупку, потому что квартира куплена до 2014 года. Значит только Антон сможет возвращать вычет за ипотечные проценты.
Квартира оформлена только на одного из супругов
Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имуществом обоих супругов, даже когда она оформлена одного из них. Не имеет значение, что: 1) Второй супруг не указан в договоре купли-продажи.
2) Все оплачивал супруг-собственник. 3) Второй супруг в ипотечном договоре указан как созаемщик или вообще не указан.
Все это написано в ст. 33 и ст.
34 СК РФ, ст. 256 ГК РФ.
Второй супруг тоже имеет право на оба вычета, как и супруг-собственник — подробности здесь и здесь. Соответственно, тоже самое что при общей совместной собственности (написано выше) — супругам разрешается распределить вычеты в любой пропорции между собой.
Если супруг-собственник будет получать весь вычет, не нужно подавать заявление о его распределении, ведь квартира и все документы итак на него оформлены. При распределении супругами вычетов в любой пропорции (поровну, вплоть до 100% второму супругу и 0% первому супругу-собственнику), обязательно подается соответствующее заявление.
Если перед покупкой супруги подписали брачный договор, по которому квартира является только собственностью первого супруга, второй не сможет рассчитывать на возврат НДФЛ. В этом случае второй супруг к этой квартире никакого отношения не имеет — п.
1 ст. 42 СК РФ.
Другое дело когда брачный договор был подписан после сделки — здесь второй супруг все равно имеет право на вычеты и его распределение между супругами. Дело в том, что брачный договор уступает в силу после его нотариального удостоверения — Определение Верховного Суда от 06.06.2017 N 5-КГ17-53.
Квартира в общей долевой собственности
Например, супруги сразу прописали свои доли в договоре купли-продажи. Или при ДДУ/уступке прав, где после завершения строительства сразу квартиру оформили в долевую.
Здесь все зависит о того когда куплена квартира и как супруги расплачивались по сделке.
- Квартира куплена с 2014 года и позже.
Вычет по ипотеке. Не имеет значение как супруги расплачивались за покупку, потому что данный вычет они все равно могут распределить в любой другой пропорции — письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-3-11/1367. Ведь в семье все расходы общие — ст. 33 и 34 СК РФ.
Оба супруга вычет ранее не получали, но Марина момент покупки не работает из-за декрета. В данной ситуации супруги не могут распределить вычет, а только получить его по своим суммам, переданных продавцам.
Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать 😉
Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):
Порядок оформления налоговых вычетов в декрете
- Кто имеет право и лишен его на получение вычета
- Характеристика доходов лиц, находящихся в декретном отпуске
- Виды вычетов, которыми может воспользоваться декретница при наличии дохода
- Кто предоставляет налоговую льготу
- Состав документов для получения вычета
- Особенности заявления вычета при использовании разных способов
- Предельные суммы вычетов, предоставляемых налогоплательщикам
- Пример применения льготы в предельном значении
- Возможность совмещения нескольких видов вычетов
- Пример совмещения вычетов
- Вероятные причины отказа в получении вычета
- Рубрика «Вопрос — ответ»
Налоговые вычеты предоставляются лицам при наличии расходов, связанных с приобретением или продажей имущества, лечением, обучением, отчислением в ПФР и прочих затрат. Снизить размер уплаченного лицом НДФЛ можно только при наличии облагаемых доходов.
При отсутствии заработка и уплаченного налога вычет не может быть предоставлен. В статье расскажем про налоговые вычеты в декрете, рассмотрим ситуации применения вычета.
к содержанию ↑Кто имеет право и лишен его на получение вычета
Для получения вычета требуется исполнения условий по документальному оформлению и подтверждению затрат. Дополнительно установлены общие требования к получателю льготы.
| Условие | Возникновение права на льготу | Отсутствие права на льготу |
| Статус лица | Резидент | Нерезидент |
| Наличие облагаемых доходов | Имеются | Отсутствуют |
| Уплата НДФЛ в бюджет | Произведена | Не произведена |
| Расходы, дающие право на вычет | Фактически произведены и документально подтверждены | Отсутствуют расходы или документы |
| Подача документов на вычет в ИФНС | Произведена | Не произведена |
| Представление заявления на вычет | Осуществлено | Заявление не представлено |
Характеристика доходов лиц, находящихся в декретном отпуске
У лиц, находящихся в декретном отпуске, фактически отсутствуют доходы, получаемые по основной деятельности у работодателя. За время декретного отпуска длительностью 140 дней, работнику выплачивается пособие из средств социального страхования.
Основанием для выплаты суммы служит листок нетрудоспособности. Читайте также статью: → «Пособия по беременностью, родами и уходом за детьми в 2024 году».
Выдачу документа осуществляет медицинское учреждение, контролирующее состояние здоровья женщины, вставшей на учет в связи с беременностью.
Сумма пособия, полученного за период нахождения в декретном отпуске, не является объектом налогообложения НДФЛ, что фактически лишает лицо возможность получать вычет. В качестве доходов, позволяющих получить вычет, рассматриваются:
- Дополнительные суммы заработка, полученные из иных источников, например, от сдачи квартиры внаем и аналогичного вида дохода.
- Суммы облагаемого дохода, полученные в течение года, в котором женщина оформила декретный отпуск.
- Выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности как ИП при условии обложения НДФЛ.
Если после декретного отпуска женщина выходит на работу полностью или по ограниченному графику трудового дня, можно рассматривать право на льготу в году окончания декретного отпуска.
к содержанию ↑Виды вычетов, которыми может воспользоваться декретница при наличии дохода
Законодательством предусмотрены несколько видов вычетов, описание которых приведено в НК РФ. К наиболее часто заявляемым относятся имущественный, социальный, стандартный виды.
к содержанию ↑Среди видов вычетов перенос остатка производится только в отношении имущественного вычета, остальные льготы предоставляются в году осуществления расходов.
Кто предоставляет налоговую льготу
Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:
- Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
- У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
- У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.
Состав документов для получения вычета
При обращении за льготой перечень документов должен включать оправдательные документы, подтверждающие:
- При получении имущественного вычета – договор купли-продажи, правоустанавливающие документы, при необходимости – акт передачи. Для заявления вычета по процентам – договор ипотеки, выписка по счету.
- При оформлении социального вычета на обучение или лечение – договор, лицензию, акт выполненных услуг. При покупке медикаментов – назначение врача, рецепт. Для применения льготы на родственника предоставляется документ, подтверждающий родство.
- При заявлении стандартного вычета – свидетельство о рождении, при необходимости – справка из ЗАГС о внесении добровольной записи об отцовстве, договор о приеме в семью ребенка, удостоверение об опеке или попечительстве, инвалидности. Для получения вычета на ребенка до 24 лет, обучающегося на очном отделении – справка из деканата учебного заведения.
Дополнительно представляются платежные документы, удостоверяющие факт несения расходов. Документы должны представлены с актуальным сроком действия, в оригинале или копии в зависимости от требования ИФНС.
Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения». Необходимость подачи декларации, справки о доходах возникает при заявлении о вычете и возврате налога через ИФНС.
к содержанию ↑Особенности заявления вычета при использовании разных способов
В зависимости от выбранного способа заявления вычета имеются отличия в оформлении.
| Способ получения вычета | В ИФНС при личном обращении | В ИФНС путем обращения через сайт госуслуги | У работодателя (налогового агента) |
| Подача декларации 3-НДФЛ | Требуется, на бумажном носителе | Требуется, в электронном виде | На требуется |
| Заявление | Требуется, включают в состав пакета документов | Требуется, формируется после прохождения проверки | Требуется, в ИФНС на получение уведомления и работодателю |
| Камеральная проверка | Проводится, срок ограничивается 3 месяцами | Проводится, срок ограничивается 3 месяцами | Не проводится, проверка документов осуществляется в течение 1 месяца |
| Срок получения вычета | Сумма переплаченного налога перечисляется на счет в течение месяца после проверки при наличии заявления | Сумма перечисляется лицу в течение месяца после проверки и формирования заявления в электронном виде | Вычет предоставляется в текущем периоде получения доходов |
Декларация для получения вычета представляется в любое время по окончании годового налогового периода. В течение 3 лет можно обратиться за пересчетом налоговой базы и возврата переплаченного налога. По истечении 3 лет возврат налога не производится.
к содержанию ↑Предельные суммы вычетов, предоставляемых налогоплательщикам
Законодательством установлены суммы ограничений, предусмотренные для каждого вида льготы. Установлены предельные значения:
- Для имущественного вычета при покупке жилой недвижимости – 2 млн. рублей в размере расходов и 3 млн. рублей по уплаченным процентам кредитного договора.
- Для имущественного вычета при продаже жилой недвижимости – 1 млн. и 250 тысяч при реализации прочего имущества.
- Для социального вычета на лечение (собственное или родни), лечение по перечню – 120 тысяч рублей, обучение детей – 50 тысяч рублей. Заявитель льготы должен выбрать вид предъявляемых расходов, общая величина которых составляет 120 тысяч рублей, за исключением обучения детей и оплаты дорогостоящего лечения.
Величина вычета дополнительно ограничивается величиной полученного дохода и произведенного расхода.
Пример применения льготы в предельном значении
- Определил, имеет ли Н. право на вычет.
- Установил предельную сумму вычета в размере 120 тысяч рублей.
- Вывод: в связи с отсутствием налоговой базы после применения вычета налог подлежит возврату в полной сумме.
Возможность совмещения нескольких видов вычетов
Законодательством не установлен запрет на использование одновременно нескольких видов льгот при условии представления доказательства права на вычет.
Пример совмещения вычетов
- Определил право лица на социальный вычет и остаток имущественного вычета.
- Вывод: в связи с применением вычета налоговая база у С. за 2015 год отсутствует, что позволило вернуть полную сумму уплаченного ранее налога.
Вероятные причины отказа в получении вычета
Нарушение порядка документооборота, отсутствие доказательств осуществления расходов приводит к отказу в предоставлении вычета. Среди распространенных случаев встречаются:
- Заявление на льготу при отсутствии облагаемых доходов в течение года.
- Отсутствие оригиналов, предоставляемых в ИФНС по требованию в периоде проведения проверки.
- Подача заявления на отказ применения вычета в пользу супруга, если документально подтверждено отсутствие права на вычет, например, при наличии соглашения о разделе или при наследовании имущества. Знание законодательных норм гарантирует предотвращение отказа в вычете.
Рубрика «Вопрос — ответ»
Вопрос №1. Может ли лицо, находящееся в декретном отпуске, отказаться от применения вычета на лечение в пользу супруга?
Супруг имеет право получить социальный вычет на лечение жены. Документы должны быть соответствующим образом оформлены.
Вопрос №2. Накапливается ли неиспользованный стандартный вычет при нахождении в декретном отпуске?
Неиспользованная сумма вычета не накапливается за время декрета. Льгота предоставляется в месяце получения дохода.
Вопрос №3. Какой возраст ребенка рассматривается при получении социального вычета на лечение?
Льгота предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет. В состав пакета документов включается свидетельство о рождении.
Вопрос №4. Как заверяются копии документов, представляемых в ИФНС?
Дубликаты заверяет само физическое лицо с расшифровкой подписи фамилией. При необходимости инспектор имеет право затребовать предоставления оригиналов для сверки. Ряд документов, например, справка о доходах, предоставляется в оригинале.
к содержанию ↑Налоговый вычет при покупке квартиры в декретном отпуске
«Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, если я в декрете?» — этот вопрос является самым популярным среди беременных женщин. Незнание законов, неполное представление о своих правах приводит к тому, что человек не понимает, может ли он рассчитывать на данный вид льготы от государства.
Следует рассмотреть подробно этот вопрос, и выяснить, стоит ли женщинам в декрете, рассчитывать на возврат подоходного налога.
Когда возникает право?
Возврат подоходного налога предоставляется всем работающим гражданам РФ один раз в жизни. При оформлении сделки купли-продажи автоматически человек становится потенциальным обладателем возможности вернуть 13% с потраченной суммы.
Как быть женщинам в декрете?
Имущественный вычет полагается всем работающим гражданам, в размере фактически оплаченного НДФЛ в течение года. Нельзя получить сразу полную сумму, она выплачивается частями, пропорционально перечисленным налогам.
В декретном отпуске заработная плата не поступает на счет работника, а работодатель не платит никаких взносов. Женщина получает пособие по уходу за ребенком, а этот вид дохода не относится к налогооблагаемым.
Исходя из этого, становится понятно, что, получать заработную плату работница не может — право на льготу у нее сохраняется, но воспользоваться им она сможет только после того, как восстановится на работе и начнет получать зарплату.
Если жилье куплено в момент, когда женщина еще работала, но уже через несколько месяцев ушла в декрет, она сможет получить часть вычета за текущий год. Например, квартиру приобрели в марте 2016-го года, а в декрет сотрудник ушел в сентябре 2016-го года. В этом случае есть возможность забрать вычет за несколько месяцев этого года.
По окончании года необходимо подать заявление на возврат налога, составить декларацию по форме 3 НДФЛ и предоставить копии документов, подтверждающих период работы, за который был получен облагаемый доход. В течение месяца после проверки на счет налогоплательщика будет перечислена сумма вычета, положенная за текущий период.
Возврат через супруга
Если женщина во время покупки жилья находилась в отпуске по уходу за ребенком, она все равно имеет право на получение возврата. Причем перевести это право можно на супруга — льготы предоставляются после составления соответствующего заявления.
Передав мужу право, можно гораздо быстрее получить вычет за приобретение квартиры, а также вернуть по ипотеке проценты, хотя женщина по-прежнему будет находиться в отпуске.
Однако следует понимать, что заявление на передачу права получения вычета составляется один раз, и в нем указывается доля — 100-0%, 50-50% или 30-70%. Если вычет за недвижимость будет реализовываться полностью супругом за себя и за жену, то в случае возникновения желания изменить долю, сделать этого не получится.
Порядок оформления налоговых вычетов в декрете
- Кто имеет право и лишен его на получение вычета
- Характеристика доходов лиц, находящихся в декретном отпуске
- Виды вычетов, которыми может воспользоваться декретница при наличии дохода
- Кто предоставляет налоговую льготу
- Состав документов для получения вычета
- Особенности заявления вычета при использовании разных способов
- Предельные суммы вычетов, предоставляемых налогоплательщикам
- Пример применения льготы в предельном значении
- Возможность совмещения нескольких видов вычетов
- Пример совмещения вычетов
- Вероятные причины отказа в получении вычета
- Рубрика «Вопрос — ответ»
