Может ООО оплатить штраф ФНС за директора
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » Бухучет » Может ли директор оплатить штраф за административные правонарушения, поставив сумму штрафа в подотчет с последующим отчетом этих квитанций по 71 счету
Может ли директор оплатить штраф за административные правонарушения, поставив сумму штрафа в подотчет с последующим отчетом этих квитанций по 71 счету
Директора штрафуют за административные правонарушения
Вопрос
Можно ли директору эти суммы поставить подотчет, а потом отчитаться этими квитанциями по 71 счету.
Ответ специалиста
Согласно ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф в полном размере уплачивается лицом, привлеченным к административной ответственности.
Подотчетное лицо — работник, в том числе по ГПД, которому вы выдаете деньги для оплаты расходов вашей организации, а он должен за эти деньги перед вами отчитаться (Письмо Банка России от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859).
Из выше сказанного следует, что возмещение административного штрафа не является обязанностью организации и принять к расходам нельзя, провести данные суммы через 71 счет вы не можете. Если в Вашей организации принимается решение о компенсации данного административного штрафа тогда используйте сч. 73.
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
Имейте ввиду что данная компенсации административного штрафа будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
Такой доход признается объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Расходы в виде компенсации наложенного на руководителя административного штрафа, на наш взгляд, не могут учитываться для целей налогообложения прибыли как затраты, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (указанные расходы не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода) (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в сентябре 2019 г.
Директор ООО является индивидуальным предпринимателем. Правомерно ли административный штраф, выписанный ему как должностному лицу ООО, уплатить с расчетного счета индивидуального предпринимателя?
Ответ: Директор ООО, являющийся одновременно индивидуальным предпринимателем, может уплатить административный штраф, выписанный ему как директору ООО, с расчетного счета, используемого в предпринимательской деятельности. При этом о такой оплате необходимо проинформировать орган, вынесший постановление о наложении административного штрафа.
Обоснование: Административный штраф — денежное взыскание, которое выражается в рублях и устанавливается для граждан и юридических лиц в размере, установленном положениями ст. 3.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях в зависимости от совершенного правонарушения.
В силу ч. 1, 2 ст.
32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности. Согласно ч.
3 ст. 32.2 КоАП РФ сумма административного штрафа вносится или переводится лицом, привлеченным к ответственности, в кредитную организацию.
Из приведенных требований следует, что исполнение административного наказания должно быть произведено с личным участием привлеченного к ответственности лица, то есть неразрывно связано с его личностью и имуществом.
Действующее гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю.
В соответствии со ст. ст.
23 и 24 Гражданского кодекса РФ имущество, в том числе денежные средства на счетах предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Таким образом, уплата административного штрафа должностным лицом (физическим лицом) — директором ООО со счета, используемого им в предпринимательской деятельности, не противоречит действующему законодательству и является надлежащим исполнением обязательства по уплате административного штрафа.
На банк или иную кредитную организацию, осуществляющую деятельность по приему платежей физических лиц, которым уплачивается сумма административного штрафа, возлагается обязанность незамедлительно после уплаты административного штрафа направлять информацию о его уплате в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (далее — ГИС ГМП) (ч. 8 ст.
32.2 КоАП РФ).
При указанном способе оплаты не исключено, что информация об уплаченном штрафе может некорректно отразиться в ГИС ГМП в части сопоставления лица, признанного виновным в совершении административного правонарушения, и лица, уплатившего назначенный штраф.
Вследствие этого при отсутствии информации об уплате административного штрафа в ГИС ГМП по истечении установленного срока орган или должностное лицо, вынесшие постановление о штрафе, изготавливают второй экземпляр указанного постановления и направляют его в течение десяти суток судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.
Чтобы избежать таких последствий, рекомендуем в кратчайший срок представить копию документа об оплате в орган, вынесший постановление о наложении административного штрафа.
За что штрафуют организации
Штраф для ООО — одно из наказаний за нарушения законодательства. Для юрлица это всегда накладно, а кроме того, привлечь к административной ответственности могут и должностное лицо (руководство компании), и непосредственно компанию как юридическое лицо .
Важно помнить, что в КоАП РФ (Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях) есть и другие методы воздействия на нарушителей. Зачастую применяют жёсткие меры — например, административное приостановление деятельности.
Основные виды штрафов для ООО
Все штрафы можно разделить по группам нарушений:
- налоговые;
- по социальным фондам;
- по трудовому законодательству;
- по ПДД.
Чаще всего, по статистике за 2021 год, штрафы назначали за:
Помимо штрафных санкций, воздействуют и блокированием расчётного счёта: к примеру, ООО не выполнило требования по оплатам (налоги, штраф или пеня) в сроки, которые были установлены. Также блокировка р/с вводится, если компания не подала налоговую декларацию в 10-дневный срок после того, как истёк законный срок её предоставления.
Ещё одним поводом для того, чтобы временно заблокировать расчётный счёт, является отсутствие квитанции от ООО, переданной в установленный срок (на это выделяется 10 дней), что были приняты требования о предоставлении документов или же пояснений, получены уведомления о существующих вызовах в ФНС.
Налоговая служба может штрафовать за:
- нарушение норм трудового законодательства — для руководителя (должностного лица) штраф может составлять от одной до пяти тысяч рублей, а для компании — от 30 до 50 тысяч рублей ( ст. 5.27 КоАП РФ );
Важно: при повторении аналогичного нарушения (к примеру, задержки зарплаты), руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок от одного до трёх лет .
- работу без кассового аппарата — для должностных лиц взыскания денежных средств могут начинаться с 3 тысяч рублей, а для компаний сумма будет гораздо существеннее — от 30 до 40 тысяч рублей ( ст. 14.5 КоАП РФ );
- обман потребителей (тут и обвешивание, и обсчёт, и намеренное искажение информации о товаре или просто её непредоставление, введение покупателя в заблуждение) — оштрафовать могут и руководителя фирмы (должностное лицо) — гендиректору назначают от 1000 до 2000 ₽, и выписать штраф на организацию — от 10 до 20 тысяч рублей ( ст. 14.7 и 14.8 КоАП РФ);
- непредоставление отчётности или грубые нарушения в ней — взыскание, как правило, накладывают на главного бухгалтера, оно составляет от 2000 до 3000 ₽ ( ст. 15.11 КоАП РФ ), но, согласно ст. 120 Налогового кодекса, штраф может получить и компания (юрлицо);
- нарушения в области строительства — генеральный директор может заплатить до 20–50 тысяч рублей в качестве взыскания, а юрлицо — от 500 тысяч до 1 миллиона рублей, а вдобавок контролёры имеют полное право приостановить деятельность ООО ( ст. 9.5 КоАП РФ ).
Поскольку штраф на предприятие ( общество с ограниченной ответственностью или другие формы) всегда больше, чем на должностное лицо, на практике юристы стараются переложить админответственность именно на работника.
Есть также целый ряд моментов, за что нельзя оштрафовать организацию — для понимания стоит проконсультироваться с юристом или же поручить штатному (если в компании такой имеется) составить список, который будет соответствовать актуальным нормам законодательства. Приказ о штрафах на предприятии (образец), который расположен на видном месте, считается профилактической мерой для работников компании.
к содержанию ↑Как найти штрафы
Денежные взыскания юридическим лицам имеют право выставлять ГИБДД, налоговая служба, Росстат, Пенсионный фонд и Соцстрах. Чтобы узнать, есть ли штрафные санкции, какой штраф выписан и на какую сумму, можно пойти такими путями:
- Подождать доставки письма (такого рода письма всегда отправляются на юридический адрес ООО).
- Обратиться в органы лично.
- Воспользоваться личным кабинетом на сайте налоговой и проверить самостоятельно.
Есть целый ряд штрафов, которые пропустить нельзя, так как они являются прямым следствием проверки. Иными словами, все надзоры (ветеринарный, Россельхознадзор и т. д.) сначала приходят в ООО для проверки, а уже по её результатам выписывают взыскания.
Штрафы из налоговой чаще всего теряются, если они отправлены по почте. При этом сама налоговая не проверяет, дошли ли они, а автоматически отсчитывает шесть дней с момента отправки — именно за такой срок письмо должно дойти.
Избежать проблем можно очень просто — зарегистрировать личный кабинет на сайте налоговой: туда уведомления будут приходить без задержек. Также налоговая может присылать штрафы и посредством программ с отчётностью — например, 1С, «Моё дело» или другие.
Различные фонды и Росстрах работают исключительно с бумажными письмами. Иными словами, все уведомления об админответственности и денежных взысканиях идут по почте на юридический адрес ООО. Сложность тут в том, что письма часто теряются, а значит, юрлицо может не знать о штрафе.
Важно: узнать о наличии штрафов необходимо, если впереди процесс получения лицензии, реорганизации или даже ликвидации ООО.
Все штрафы ГИБДД относительно ООО оговорены в ст. 2.6.1 Административного кодекса.
Они выставляются тогда, когда у юридического лица есть автомобили. По сути, нарушает правила дорожного движения водитель, а вот отвечать за это будет компания.
Исключение составляют случаи, когда юристам удаётся доказать в суде, что водитель на служебной машине ездил по личным делам — в таком случае штраф взыщут именно с него.
Можно ждать официальное письмо, но проще и значительно быстрее проверить наличие штрафа на сайте ГИБДД.
к содержанию ↑Правила взыскания штрафов с юрлица
Согласно законодательству, у юридического лица есть два месяца на оплату выставленного штрафа. Ответственность за своевременную оплату лежит на бухгалтерии, но руководство компании должно держать вопрос на контроле.
Если срок упущен, штраф вырастет вдвое, но не менее, чем до 1000 рублей. Суд может принять решение о взыскании денег непосредственно с расчётного счёта компании-нарушителя, также бывают варианты с конфискацией имущества за штрафные долги.
Если штраф не уплачен, то компания может получить и другие неприятности — к примеру, получение лицензии в таком случае невозможно, не выйдет продать компанию, реорганизовать бизнес, осуществить сделку.
Следующая
