Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица
Для того чтобы аудиторская служба могла распределить налоговые платежи, полученные за месяцы, в которых НЕТ (или) уведомление не представлено, налогоплательщик должен направить уведомление о начислении (ст. 58 ГПК).
Уведомления должны подаваться в электронном виде на сайт ФНС через ТКС или ЛК и распечатываться (если заявление подается на бумаге): для подачи уведомления должен использоваться сайт ФНС.
- один раз в месяц, не позднее 25-го числа месяца; и
- В налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика (макс.
2023 года вместо уведомления платежное поручение по каждому налоговому платежу с конкретными реквизитами платежа можно направить в ФНС (ст. 4, п. 12, ст. 4, п. 16 Федерального закона от 14. 07. 2022 N 263-ФЗ). Сумма платежа учитывается в рамках налога на единый платеж по общим правилам.
Варианты оплаты доступны до момента отправки первого уведомления.
Если уведомление содержит ошибки, можно подать корректирующий документ. Если в уведомлении и декларации указаны разные суммы (например, в случае прогрессии), правильной считается сумма, указанная в декларации.
Если налоговая информация не раскрывается, сумма ЕСН распределяется на другие обязательства, или же на ЕСН дается положительный баланс.
Неуведомление или несвоевременное уведомление влечет за собой штраф в размере 200 рублей (статьи 1, 126 Налогового кодекса РФ).
Налог за просрочку уплачивается со следующего дня после даты уплаты налога. Если уведомление отправлено до истечения срока, задолженность не образуется. Непредставление уведомления чревато наложением дополнительных штрафов.
Если декларация по налогу и взносам не представлена, сумма платежа не распределяется и остается в остатке ЕСН (ст. 1 Федерального закона от 14. 07. 2022 N 263-ФЗ).
к содержанию ↑Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2024 году
* — В таблице учтен перенос срока подачи уведомлений в 2024 году в связи с праздничными днями.
Налог на прибыль
Уведомления подаются только в том случае, если имеет место сделка, указанная в таблице ниже. Уведомления не нужно подавать для уплаты обычного подоходного налога.
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| CPT — налоговый инспектор при выплате доходов/дивидендов иностранным партнерам | До 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода |
Страховые взносы
В марте, июне, сентябре и декабре сдача не требуется. Поскольку в апреле, июле и октябре до 25 числа месяца уже заправлены и облегчена выплата пожертвования, сдавать не нужно. — Это означает, что налоговые органы уже знают суммы за март, июнь, сентябрь, сентябрь и декабрь после получения платежей из отчета.
Только владелец не подает заявление о страховом взносе на себя. Эти суммы и сроки уплаты становятся известны во время налоговой проверки.
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| Подписка | |
| Ян. | 27 февраля*. |
| Февраль. | 27 марта* 27 марта |
| Апр. | 25 мая |
| Май | 26 июня* 26 июня |
| Jul. | 25 авг |
| Aug. | 25 сентября |
| Октябрь. | 27 ноября* 27 ноября |
| Нов. | 25 декабря |
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| Подтвержденный и удержанный подоходный налог с физических лиц | |
| 1 янв — 22 янв | 25 января |
| 23 января — 22 февраля | 27 февраля*. |
| 23 февраля — 22 марта | 27 марта* 27 марта |
| С 23 марта по 22 апреля | 25 апреля |
| С 23 апреля по 22 мая | 25 мая |
| С 23 мая 22 июня | 26 июня* 26 июня |
| С 23 июня 22 июля | 25 июля |
| С 23 июля 22 августа | 25 авг |
| 23 августа — 22 сентября | 25 сентября |
| С 23 сентября 22 октября | 25 октября |
| С 23 октября 22 ноября | 27 ноября* 27 ноября |
| С 23 ноября 22 декабря | 25 декабря |
| С 23 декабря 31 декабря | 29 декабря*. |
В четвертом квартале до 25 числа уже сдается декларация в рамках упрощенного налогового режима и не нужно подавать уведомление, пока не будет произведена уплата окончательного платежа по упрощенному налоговому режиму позже — до 28 числа до 28 числа. Налоговый инспектор уже знает о платежных квитанциях из отчета.
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| USN. | |
| 1 квартал | 25 апреля |
| Q2 | 25 июля |
| Q3 | 25 октября |
Налог на имущество
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| Налог на имущество физических лиц (где достигнут прогресс) | |
| 2022 (в случае недвижимости, облагаемой налогом на основе ее подземной стоимости, отчет о суммах, рассчитанных налоговыми органами, не представляется) | 27 февраля*. |
| 1 квартал | 25 апреля |
| Q2 | 25 июля |
| Q3 | 25 октября |
Транспортный налог
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| Налог на передачу юридических лиц (где достигнут прогресс) | |
| 2022 | 27 февраля*. |
| 1 квартал | 25 апреля |
| Q2 | 25 июля |
| Q3 | 25 октября |
Земельный налог
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| Земельный налог (при внесении предоплаты) | |
| 2022 | 27 февраля*. |
| 1 квартал | 25 апреля |
| Q2 | 25 июля |
| Q3 | 25 октября |
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| Шапка | |
| 1 семестр | 25 июля |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Включено в налоги и взносы, но уведомление не требуется.
| Налог и взносы | Крайний срок. |
| Если подоходный налог не является фактором отчисления от источника и не является дивидендом иностранному партнеру | Нет. |
| Летучая мышь. | |
| Яма. | |
| Индивидуальные страховые взносы для самозанятых | |
| Налог с торговцев | |
| NPD (опционально) | |
| аусн (необязательно) | |
| Специальный налог | |
| Мет. | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Дополнительный подоходный налог на углеводороды (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Налоги и взносы не включены в энную сумму. Бюджетные платежи и отчеты по ним идут отдельно от ЕСН и ЕНВД.
- Государственные налоги, которые не были вынесены судами, такие как
- подоходный налог с физических лиц иностранных граждан (ст. 227.1 Налогового кодекса),.
- НДС на импорт из стран дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС, в
- взносы на страхование от несчастных случаев (NI и PI) — уплачиваются в ФСС.
СледующаяПрактика работы с ЕСН отсутствует, и неясно, в каких случаях обязательства налогоплательщика считаются выполненными по уплате того или иного налога, однако рекомендуется своевременно направлять все уведомления. Это помогает избежать санкций, даже если ЕНВД уплачен в полном объеме, так как налоговики не смогли вовремя принять решение об уплате (п. 1п; ст. 45 7ТК РФ).
