Как рассчитываются командировочные
Всем работникам, направленным в служебные командировки, полагается компенсация в соответствии с главой 24 Трудового кодекса РФ. Для коммерческих организаций и индивидуальных предприятий закон содержит лишь общие указания, в то время как для государственного сектора действуют строгие правила (Постановление Правительства № 916 от 12. 10.
2013 и 13. 10. 2008, № 749).
Командировочные расходы следующие
- расходы на проезд к месту назначения и обратно, и
- Расходы на проживание; и
- дополнительные расходы на проживание (суточные), на
- средний заработок; и
- любые другие расходы, разрешенные работодателем.
Как работает калькулятор командировочных онлайн
Шаг 1. В первой колонке калькулятора введите общий заработок работника за расчетный период; не забудьте добавить заработную плату и другие выплаты работнику, так как вы можете рассчитать суммы за один месяц.
Шаг 2. Введите количество дней, которые сотрудник отработал в течение расчетного периода, и количество командировок, в которых он участвовал.
Шаг 3. Введите сумму ежедневного вознаграждения, указанную организацией. Эта сумма должна быть определена в соответствии с местным законодательством.
Шаг 4. Нажмите кнопку Рассчитать.
Шаг 5. Результат отображается в таблице ниже. Помимо стоимости проезда, компьютер рассчитывает средний дневной заработок и размер суточных.
Как рассчитываются командировочные
Работодатель обязан оплатить командировочные расходы работника в полном объеме при наличии подтверждающих документов. Это билеты, квитанции и свидетельства на использование средств транспорта (речного, морского, воздушного, наземного), за исключением бюджетных групп такси. Билеты на такси принимаются в качестве расходов на проезд только в том случае, если нет возможности воспользоваться другим видом транспорта.
Этот вопрос важен для небольших муниципалитетов.
Существует перечень ограничений для работников государственного сектора федерального правительства.916
То же самое относится и к расходам на проживание (аренда жилья). Платежи производятся и подтверждаются в соответствии с фактически понесенными расходами. В целях экономии средств агентства могут установить ограничения на стоимость проживания в день.
Например, для федеральных государственных служащих он установлен в размере не более 550 рублей. Законодательство позволяет оплачивать сверхнормативные затраты для экономии по этой статье расходов, но для этого требуется распоряжение главы государства.
При расчете суточных для командировок в 2020 году не существует верхнего или нижнего предела. Это означает, что оплата за день командировки составляет либо 5 рублей, либо 10 000 рублей. Статья 217 Налогового кодекса устанавливает максимальный предел необлагаемых выплат.
Для России он составляет 700 рублей в день, а для поездок за границу — 2 500 рублей. Если суточные организации превышают утвержденный порог, необходимо выплатить премию, а с разницы удерживается подоходный налог.
Для федеральных государственных служащих установлен лимит в размере 100 рублей в день.
Определение среднего заработка для расчета пособия на проезд в соответствии с Положением :
- Чтобы рассчитать среднюю зарплату, рассмотрите данные о доходах за предыдущие 12 месяцев. Если сотрудник еще не отработал полный год, рассчитайте фактический стаж (статья 139 Трудового кодекса РФ).
- Исключите из общего количества рабочих дней отпуск по болезни, отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком. Подробнее об исключаемых периодах см. пункт 5 Декрета № 5.922 Общее количество рабочих дней, исключаемых из валового дохода, рассчитывается на основе общего количества отработанных рабочих дней.
- Из валового дохода исключаются начисления за больничный, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком. В расчет также следует включить ранее отмененные поездки.
Разделите валовой заработок на количество фактически отработанных дней, чтобы получить среднедневную заработную плату. Затем умножьте эту сумму на количество дней, в течение которых вы будете отсутствовать на работе.
При расчете отпускных всегда учитывайте средний заработок от командировки, поскольку работник работал (выполнял работу). Исключение оплаты проезда из расчета приведет к тому, что отпускные будут меньше, чем если бы работник не ездил в командировку. За командированными работниками сохраняются место работы (должность) и средний заработок на период командировки, что предусмотрено статьей 167 Трудового кодекса РФ.
к содержанию ↑Как вычисляется средний заработок
Работодатель обязан выплатить работнику средний заработок за дни нахождения в командировке (статья 167 Трудового кодекса РФ). Средний заработок не обязательно равен зарплате. Метод расчета среднего заработка подробно разъяснен в Инструкции № 922.
Общие типы следующие.
Средний заработок = Средний дневной заработок х количество рабочих дней в командировке.
Во-первых, необходимо рассчитать средний дневной заработок.
Размер среднего дневного заработка зависит от двух факторов.
1) Сколько времени работник работал до командировки (количество рабочих дней за расчетный период).
2) И сумма денег, которую он заработал за этот период (зарплата, которую он действительно выиграл).
Как определяется период оплаты труда:.
- Если сотрудник проработал в компании не менее одного года, периодом оплаты труда являются последние 12 календарных месяцев перед месяцем назначения.
- Если сотрудник проработал в компании менее 12 месяцев, период оплаты начинается с последнего дня месяца, предшествующего месяцу командировки.
- Если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы, период оплаты труда исчисляется со дня выхода сотрудника на работу до дня, предшествующего командировке.
- Если сотрудник не работает за день до поездки, то для определения среднего заработка используется период оплаты труда.
для получения фактической заработной платы.
Подразумеваются все выплаты, произведенные за расчетный период: зарплата, пособия (не более одного квартала в месяц) и надбавки. Исключает периоды временной работы, отпуска и периоды со средним заработком (командировки) — социальные пособия и компенсации не учитываются. Питание.
Средний дневной заработок = фактически выплаченная заработная плата / количество отработанных дней в течение оплачиваемого периода.
Затем средний дневной заработок увеличивается в течение дней командировки, включая дни отъезда и приезда. Полученная сумма является вознаграждением за командировку. Оставшиеся рабочие дни месяца обычно оплачиваются в соответствии с окладом.
Согласно статье 139 Трудового кодекса РФ, работодатель вправе самостоятельно устанавливать сроки выплаты заработной платы, что должно быть предусмотрено правилами внутреннего распорядка учреждения. Важно отметить, что использование собственного периода оплаты не должно ухудшать состояние работника, т.е. работник не должен получать меньше, чем ему полагается.
Поэтому необходимо провести два расчета, чтобы убедиться, что ни один сотрудник не имеет заниженной квалификации.
к содержанию ↑Если в организации почасовая оплата труда
В этом случае расчетная единица получает средний часовой заработок. Фактическая заработная плата, выплаченная за расчетный период, делится на количество отработанных часов.
Если средний заработок меньше обычной зарплаты
Иногда расчет оплаты за месячный проезд может показать, что работник имеет право на меньшую сумму, чем его обычная зарплата. В этом случае работодатель может выплатить работнику надбавку к зарплате. В этом случае следует сослаться на трудовой договор или внутренние нормативные документы (например, положение о командировках в компании).
Нормальная оплата за месяц командировки не допускается, так как зарплата может быть меньше средней, и это может привести к ухудшению состояния работника. Поэтому в каждом конкретном случае необходимо рассчитать средний заработок и сравнить его с зарплатой.
к содержанию ↑Если командировка выпадает на выходные и праздники
Нет необходимости рассчитывать средний заработок за дни командировок, приходящиеся на выходные и праздничные дни. Эти дни оплачиваются в двойном размере или по выбору работника с сохранением заработной платы.
Полагается ли доплата за работу в ночное время
При согласовании с работодателем работа в ночное время оплачивается, и это относится к командировочным поручениям. Дополнительная ставка за работу в ночное время должна составлять не менее 20% от средней почасовой ставки. Для корпоративных правил должны быть предусмотрены более подробные процедуры.
Если пришлось продлить служебную поездку
В зависимости от количества дней, проведенных в командировке, дополнительные дни оплачиваются аналогичным образом, исходя из среднего заработка. Чтобы продлить или досрочно прекратить действие трудового договора, работодатель должен издать соответствующие приказы.
Когда приходит зарплата за дни в командировке
Деньги обычно выплачиваются вместе со следующим платежом, например, первоначальный взнос или большая часть зарплаты.
*Данная статья носит информационный характер и может не отражать точку зрения государственных органов или читателей статьи ООО «НТТ» не несет ответственности за решения, принятые на основании информации, представленной в статье.
Читайте также.
Tutu Travel — это удобный бесплатный сервис для организации деловых поездок. Используя свой корпоративный счет, вы можете уполномочить своих сотрудников приобретать билеты, оплачивать их с корпоративного баланса и получать отчеты в режиме онлайн. И это еще не все!
к содержанию ↑Шаг 1. Определите расчетный период
За 12 месяцев до начала месяца, в котором работник отправляется в командировку. Например, если командировка начинается 5 марта 2019 года, расчетный период — с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года.
Если работник работает менее года, следует брать месяцы работы. А если человек направляется в командировку по беременности и родам сразу после трудоустройства, то есть в том же месяце, то оплачиваемый период — с первого дня работы до первого дня командировки (раздел 7 Положения). Однако, если работник направлен в командировку в первый день работы, оплата труда производится исходя из оклада (раздел 8 Положения).
к содержанию ↑Статья 139 Трудового кодекса РФ предоставляет работодателям право устанавливать различные периоды оплаты труда, если при этом не нарушаются права работника.
Как учитывать премии
Пункт 15 Постановления устанавливает конкретные процедуры в этих случаях. И с ними связан целый ряд вопросов и трудностей.
Эти льготы должны быть предусмотрены в системе компенсаций и разъяснены в местной документации.
Противоречивое состояние с юбилейными и праздничными премиями
Роструд считает, что они не связаны с заработной платой и нет оснований для их включения в расчет (письмо Роструда 4319-6-1 от 23 октября 2007 года). Минфин указывает, что эти выплаты могут быть включены в расчет, если они предусмотрены в локальной документации по зарплатным комиссиям (письмо Минфина России от 22 марта 2012 г. № 03-03-06/1/ 1/150).
Это также подтверждается письмом Министерства здравоохранения и социального развития от 13 октября 2011 года № 22-2/377012-772.
Ежемесячные, ежеквартальные и полугодовые премии не превышают одной за сезон индексации. Это означает, что ежемесячная премия не будет превышать 12, а ежеквартальная — 4.
Годовая премия начисляется, если она накоплена в календарном году, предшествующем командировке. Другими словами, если работник направлен в командировку в 2019 году, то годовая премия за 2018 год будет учтена, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; премия за 2017 год уже не начисляется; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году. Возможны ситуации, когда сотрудник уже уехал в командировку, но тогда премия за предыдущий год уже рассчитана.
Работодатель должен пересчитать средний заработок и выплатить разницу.
Если премия выплачивается за период, выходящий за рамки расчетного периода, учитывается только ее часть, в зависимости от расчетного периода. Это касается случаев, когда у вашей компании собственный расчетный период составляет менее одного года или когда премия выплачивается более чем за один год.
Пример.
Работник отправляется в командировку в марте 2019 года. Он работал в течение оплачиваемого периода. Это означает, что он не получил отпускных или больничных.
В январе 2019 года ему начисляется премия в размере 100, 000 за успешную работу в 2017-2018 годах. Период выплаты заработной платы составлял 12 месяцев, а пособия выплачивались в течение 24 месяцев. Поэтому, чтобы рассчитать зарплату за командировочные дни, нужно 100, 000 рублей: 24 * 12 = 50, 000.
То же самое относится к случаям, когда расчетный период составляет шесть месяцев, а премия выплачивается за один год. Необходимо взять только половину этой суммы.
Ситуация усложняется, если работник не работал в течение всего оплачиваемого периода. В этом случае все зависит от того, выплачивается ли премия в зависимости от отработанных часов или фиксированной суммой. Первый метод учитывает всю сумму премии, в то время как второй метод основан на отработанных часах.
Пример.
Работник отправляется в командировку в феврале 2018 года. Организация выплачивает фиксированную премию в размере 50% от оклада за квартал. Заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей.
Четвертый квартал составляет 65 рабочих дней. Из них работник взял больничный на 5 дней, но получил полную премию в размере 25 000 рублей.
Для расчета средней заработной платы от суммы 25 000 отнимается только часть, соответствующая отработанным часам: 65 * 60 = 23 076,92 руб.
Если бы политика компании предусматривала выплату премий пропорционально отработанным часам, то в четвертом квартале сотрудник получил бы меньше, и вся сумма премии была бы учтена при расчете пособия на проезд.
к содержанию ↑Если в расчетном периоде повышали зарплату
В этом случае средний заработок должен быть скорректирован (ст. 16 Положения). Однако это необходимо делать только в том случае, если повышается зарплата организации в целом, а не отдельных сотрудников. Не имеет значения, получили ли все одинаковое или разное повышение зарплаты.
Для целей переоценки необходимо рассчитать коэффициент. Для этого разделите старую зарплату на новую.
Пример.
Старая ставка составляет 30 000 рублей, новая ставка — 36 000 рублей. Коэффициент корректировки составляет 36, 000 : 30, 000 = 1. 2.
Зарплата и все выплаты, напрямую зависящие от нее. Надбавки и вознаграждения корректируются на определенный процент или кратность от оклада.
Если надбавки и дополнительные сборы указаны в виде диапазона ставок или конкретной суммы в региональной документации, они не корректируются.
Например, если сотрудник получает премию в размере 30% от оклада или в два раза больше оклада, он корректируется. Если премия установлена в размере от 10% до 30% от оклада или 15 000 руб. — Эти суммы не корректируются.
Корректировка производится в зависимости от того, когда произошло повышение.
Ситуация 1. Заработная плата увеличилась между началом и концом платежного периода.
Прибыль затем корректируется с начала периода, предшествующего увеличению.
Пример.
Сотрудники примут участие в деловой поездке 15 марта 2019 года. Период оплаты труда длится с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года; оклады увеличены с 1 января 2019 года. Для расчета средней заработной платы необходимо умножить ее на коэффициент роста, затем сложить все выплаты и рассчитать средний дневной заработок.
Статус 2. Заработная плата увеличивается до окончания оплачиваемого периода, но до начала командировки.
В этом случае умножьте набор среднедневных заработков на коэффициент роста.
Пример.
Один сотрудник отправляется в командировку 20 апреля 2019 года. Период оплаты труда длится с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года.Зарплата увеличилась с 1 апреля 2019 года. Фактор роста.
Статус 3. Повышение зарплаты во время командировки.
В этом случае необходимо скорректировать только средний дневной заработок за дни после повышения.
Пример.
Работник отправился в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года. В течение 11 дней ему выплачивалась средняя зарплата в размере 1 250 рублей в день; 1 апреля агентство увеличило его зарплату на 20%. Коэффициент роста составляет 1,2; корректировке подлежит только зарплата за период с 1 апреля по 4 апреля; вместо 1, 250 рублей в день работнику полагается 1, 250 * 1, 2 = 1, 500 рублей.
Это означает, что необходимо заплатить дополнительно 1 000 рублей (250 реб * 4).
Как видите, существует множество оттенков серого. И каждая ошибка приводит к недозанятости или перезанятости работников, неправильному расчету налогов и взносов, а также к неправильной отчетности. В 85% случаев проблема выявляется при проверке платежных ведомостей.
к содержанию ↑Закажите проверку платежной ведомости, чтобы убедиться в отсутствии риска в этой области, проконсультируйтесь с вашим бухгалтером и исправьте ошибку, если таковая имеется.
Шаг 5. Умножьте средний дневной заработок на дни командировки
В качестве оплаты за рабочий день принимаются только рабочие дни, включая день отъезда и приезда. Выходные и праздничные дни не нужно оплачивать, если сотрудник находится в командировке, но не работает.
Если работник работает в командировке в праздничный день или в день отъезда или приезда в праздник, то ему должна быть произведена оплата, но по обычным правилам отпуска, а не по среднему заработку. То есть, предоставив двойную сумму или другой день (п. 5 Правил, утвержденных постановлением правительства РФ в 921 году).
Если сотрудник часто путешествует по служебным причинам, рекомендуется распределять зарплату на внешнего партнера, чтобы сохранить спокойную голову относительно точности расчета.
Если вы не уверены в том, что ваша платежная ведомость безопасна, свяжитесь с нами. Мы пересчитаем для вас фонд оплаты труда. Вы можете принять решение о передаче определенной информации и данных в ваши руки, а также быстро исправить ситуацию.
к содержанию ↑Суточные и командировочные: в чем разница
И дневное вознаграждение, и командировочные, выплачиваемые работником, когда работник направляется компанией в командировку, являются выплатами. Расходы, связанные со служебными командировками, оплачиваются работодателем (статья 167 Трудового кодекса РФ).
По закону они должны выплачиваться (Постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 года «О РФ»). Однако существуют различия в назначении этих платежей.
- Пособия на проезд — это денежные средства, предоставляемые для оплаты услуг, покрывающих основные потребности, т.е. проезд и проживание. Работники должны отчитываться за эти расходы, предоставляя документы, подтверждающие сумму, например, квитанции, билеты, чеки и т.д.
- Суточная компенсация — это деньги, используемые для оплаты дополнительных расходов. Стоит отметить, что работник не обязательно должен нести ответственность. Сюда входят выплаты, которые не оговорены заранее и производятся по усмотрению работника. Суточная компенсация не ограничена законом, если только работник не является разъездным сотрудником.
Размер выплат за командировку по России
Потолка нет. Руководство компании принимает решение об этом самостоятельно и указывает эту информацию в регламенте. Однако важно отметить, что существует предельный размер суммы, не облагаемой подоходным налогом на командировки по России: 700 рублей в день — это максимальная сумма, которая может быть выплачена работнику на командировку по России.
В результате многие компании предпочитают оставаться в пределах этих лимитов, чтобы не платить дополнительные налоги.
Однако для государственных учреждений установлен дневной лимит компенсации — 100 рублей в день (Постановление Правительства РФ от 10 октября 2002 года). Она может увеличиться, если цель командировки признается в качестве дохода компании, а также в других случаях.
Следующая
