Рассчитать зарплату

Согласно трудовому законодательству, заработная плата — это вознаграждение, выплачиваемое работодателем работнику. Она включает в себя затраты на рабочую силу, льготы и стимулы.

Подробная информация о процессе начисления и выплаты заработной платы, уплаты налогов с нее, а также социальных взносов, содержится в таких нормативных актах, как

1. Трудовое законодательство.
2. Налоговое законодательство.
3. Региональные и отраслевые соглашения с работодателями.
4. Пояснительные документы от проверяющих органов (например, Министерства труда, Федеральной налоговой службы и т.д.).
5. Региональные нормативные акты, действующие в компании, например, коллективные договоры и трудовые контракты, положение об оплате труда и заработной плате, премиальные выплаты сотрудникам, учетная политика и т.д.

Согласно статье 135 Трудового кодекса, локальные нормативные акты работодателя должны содержать действующую систему оплаты труда и алгоритм начисления заработной платы.

Согласно статье 133 Трудового кодекса, работники могут зарабатывать меньше минимальной заработной платы, установленной местными органами власти.

Система оплаты труда, принятая в компании, должна быть согласована с работником при приеме на работу, а также указана в трудовом договоре.

Существует два основных типа систем оплаты труда: почасовая оплата и процентная, которые во многом определяют процесс начисления заработной платы. В последнем случае оплата труда рассчитывается на основе стоимости единицы выполненной работы.

Согласно повременной системе, труд оплачивается в соответствии с отработанными часами, исходя из процентов, дней, недель или месяцев. На практике этот простой вариант выплаты фиксированной зарплаты используется все реже, и работодатели применяют систему с повременной оплатой. Это когда в дополнение к фиксированной зарплате работнику выплачивается премия за выполнение поставленных задач.

Согласно статье 136 Трудового кодекса, работодатель обязан предоставить (или отправить по электронной почте) работнику справку о заработной плате со всеми перечисленными в ней данными о зарплате и оговорками. Формат расчетного листка не определен законом и зависит от усмотрения работодателя.

Заработная плата выплачивается кассиром предприятия или перечисляется на банковскую карту работника не реже двух раз в месяц. Конкретные даты выплаты заработной платы и размеры аванса указываются в локальных нормативных актах работодателя.

к содержанию ↑

Порядок и формулы расчета зарплаты по тарифу или окладу

Проще всего это рассчитать, если сотрудник работает на фиксированную зарплату. Если за месяц он не получил годовую лицензию, лицензию на управление или больничный лист, его зарплата за месяц равна той, которая указана в его трудовом договоре.

За любой отработанный месяц работник получает полную зарплату, независимо от количества дней в месяце (например, за февраль и май работник получает одинаковую сумму). Если появляется исключаемый период, бухгалтер определяет раздел заработка пропорционально отработанным часам.

Однако, в целом, процесс расчета заработной платы на основе указанного процента или оклада довольно прост. Необходимо соблюдать следующий тип

Заработная плата = оклад / количество рабочих дней в месяц * рабочий лист + рабочие дни в соответствии со стимулами и надбавками.

Вот пример расчета: сотрудник МП «Сидов» в июне работал менеджером. Его зарплата составляет 35 000 в месяц. в июне он провел 3 дня на больничном. в июне был 21 рабочий день. Расчет его дохода выглядит следующим образом.

(35 000 /21 * 18) = 30 000 свиней.

В дополнение к зарплате Сидову полагается бонус в размере 3% от объема продаж. Его личный результат составил 250000 р. Его премия в конце месяца составляет 7500 р. (250000 * 0. 03). В общей сложности Сидов получает зарплату 37500 р. (30000 + 7500).

Зарплата на основании счетов-фактур рассчитывается с использованием другого простейшего типа.

Счет-фактура * количество отработанных часов.

Например, Иванова работает учителем с оплатой 120 рандов в час; в июне он отработал 78 часов. Ее зарплата составит 3. 360 р (78 * 120 р).

В некоторых районах с особыми условиями труда к заработной плате применяются местные ставки. Это территории, например, с определенными климатическими условиями, рельефом местности и повышенным радиационным фоном. Этот фактор не следует путать с льготами, действующими для работников на севере.

Региональные тарифные цены определяются решениями региональных властей и фиксируются в изданных нормативных актах. Например, самый низкий коэффициент — 1,15 — в Пермской, Волонгской, Серябинской, Курганской и Оренбургской областях. Если в районе установлен такой коэффициент, то сначала суммируются все выплаты работникам, а затем полученное значение умножается на коэффициент.

Вот пример расчета: одному работнику полагается оклад в размере 25 000 рублей и премия в размере 3 000 рублей. Коэффициент для региона составляет 1,3. Заработная плата рассчитывается следующим образом.

(25 000 + 3000) * 1,2 = 33 600 свиней.

Расчет выплаты в пользу армии имеет определенные особенности. При расчете должны учитываться должность и класс (оклад), продолжительность военной службы и условия, в которых она проходила. Все пособия суммируются и выплачиваются из военного фонда за вычетом подоходного налога.

Сотрудники, работающие в ночные смены, также имеют право на льготы. Ночная смена — это часы с 10 вечера до 6 утра, размер данного пособия составляет не менее 20% от оклада или почасовой ставки.

Некоторые виды дополнительных компенсаций могут определяться коллективными договорами, ведомственными контрактами или местными нормативными актами. Они могут включать дополнительные расходы на обучение стажеров, совмещение различных профессий, результаты работы, управление командами рабочих и т.д.

к содержанию ↑

Порядок и формулы расчета сдельной заработной платы

Следующие виды заработной платы рассчитываются на основе работ.

Вот пример расчета: сотрудник Архипова работает на производстве. За каждое сделанное им изделие он получает зарплату в размере 80 рублей за штуку. Программа составляет 100 компонентов в месяц, с премией в 15 рублей за каждый дополнительный компонент. в июне Архипов произвел 250 компонентов.

Расчет его дохода выглядит следующим образом

1. Зарплата за произведенный объем: 80 * 250 = 20, 000 р.
2. Бонус: (250-100) * 15 = 2, 250.
3. Общая месячная зарплата: 22250.

Полученная зарплата делится на две части в любом порядке. Работодатель имеет право выплачивать аванс в любом процентном соотношении (до ½ от зарплаты) или фиксированной сумме (AM 5000).

к содержанию ↑

Калькулятор онлайн

Сегодня большинство бухгалтеров используют специальные программы для расчета прибыли и не занимаются самостоятельным расчетом. Обычно работник заинтересован в расчете.

Работники могут использовать готовые калькуляторы для расчета своего заработка. Такие калькуляторы доступны на нашем сайте.

Удержания

Работникам следует обратить внимание на то, что приведенный выше пример калькулятора рассчитывает только номинальный заработок. Фактический заработок работника всегда меньше и уменьшается на сумму подоходного налога физического лица. Подоходный налог с физических лиц удерживается работодателем из заработной платы работника и направляется работодателем в бюджет.

В этом случае работодатель выступает в качестве налогового агента.

Ставка подоходного налога для физических лиц — налоговых резидентов России составляет 13%. Депозиты не уменьшаются на подоходный налог физического лица, хотя они перечисляются при окончательной оплате.

Например, зарплата сотрудника за месяц составила 30 000 руб. Ему был выдан залог в размере 7 000 рандов. Окончательная расчетная сумма заработной платы определяется следующим образом: 30000 — (30000 * 0. 13) — 7000 = 19100 свиней.

В некоторых случаях работники имеют право на налоговые вычеты, и с них удерживается небольшой подоходный налог. Например, у работницы Ивановой двое детей. Она имеет право на налоговый вычет в размере 1 400 рандов на каждого. Ее зарплата составляет 25 000 рандов. Это пример расчета.

В общем, без скидки Иванова получила бы 25 000 рублей — (25 000 * 0. 13%) = 21750 рублей.

Однако, благодаря праву на налоговые вычеты, налогооблагаемый подоходный налог уменьшается и Иванова получает зарплату: 25000 — (25000 — 2800) * 0. 13) = 22114 р.

В дополнение к подоходному налогу с физических лиц также делаются следующие оговорки. Необоснованные авансы, требования сотрудников (например, кредиты и необязательное страхование), зарплата и питание. Скидки на питание не могут превышать 50% от дохода работника. В исключительных случаях резервирование не может превышать 70% от заработной платы.

Взносы на социальное страхование работника (в общей сложности около 30%) перечисляются работодателем из собственных средств и не вычитаются из выплачиваемого работнику заработка.

Следовательно, расчет заработка работника зависит от системы начисления заработной платы компании. Работник должен быть проинформирован в процессе приема на работу. Процесс расчета определяется местными правилами компании.

к содержанию ↑

Повременная система

Как правило, повременная система оплаты труда применяется к работникам

• работники, которые не производят материальные ценности (например, бухгалтеры, секретари); и
• работники, чье производство не зависит от личных навыков (например, сборщики).

Повременное вознаграждение может быть простым или повременным.

Расчет заработной платы в рамках простой повременной системы зависит от процента или вида заработной платы, установленной для работника.

Работники могут быть назначены:.

Если для сотрудника установлена почасовая ставка, используйте этот тип для оплаты количества отработанных часов.

Если работнику установлена дневная ставка, оплатите ему количество отработанных дней в соответствии с этим типом.

Если работник получает зарплату ежемесячно, его зарплата не зависит от количества рабочих дней, запланированных на конкретный месяц. Работник, отработавший весь месяц, всегда должен получать ежемесячную зарплату.

Пример расчета заработной платы для простой системы неполного рабочего дня

В ЗАО «АЛЬФА» была внедрена временная система начисления заработной платы.

Весперов на складе П. А. получает почасовую оплату. Его почасовая ставка составляет 93,75 руб. Директору А. С. Кондратьеву выплачивается зарплата в размере 750 рублей в день; зарплата секретаря Е. В. Ивановой составляет 15, 000 рублей в месяц.

В октябре было 22 рабочих дня. Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов. Все работники отработали полный месяц.

Заработная плата Веспарова составляла: 93,75 руб/час х 22 дня х 8 часов = 16, 500 руб.

Зарплата Кондратьева составляла: 750 рублей х 22 дня = 16, 500 рублей.

Заработная плата Ивановой составляла 15 000 рублей.

При использовании системы повременной оплаты труда заработная плата должна рассчитываться так же, как и при простой повременной системе. Однако сотрудники должны получать премию в дополнение к зарплате.

Размер премии может быть установлен как фиксированная сумма или как процент от процента (зарплаты). Премия выплачивается, если сотрудник успешно выполняет (или превышает) производственные показатели.

Пример расчета заработной платы в контексте системы учета рабочего времени. Работник достиг указанного показателя премирования

Одна из ведущих производственных компаний ввела повременную систему оплаты труда. Положением о премиальных выплатах предусмотрено, что за выпуск бездефектной продукции работники имеют право на премию в размере 10% от месячной заработной платы.

Месячная зарплата рабочего А. И. Иванова составляет 15, 000 рублей. За этот месяц не было произведено ни одного бракованного аксессуара. В конце месяца Иванов получил премию.

Его общая месячная зарплата за этот месяц составила 15 000 рублей + 15 000 рублей х 10% = 16 500 рублей.

Если работник, которому установлен месячный оклад, не отработал месяц, то для расчета оклада используются следующие виды оплаты труда

Пример расчета части — повременная заработная плата. Работник не работал в течение месяца

Мастер ОАО «Производственная компания» установил повременную систему оплаты труда: a. Месячная заработная плата И. Иванова составляет 15 000 рублей. в период с 30 сентября по 27 октября Иванов находился в отпуске.

Общее количество рабочих дней в октябре составило 22.

Бухгалтер рассчитал зарплату Иванова за октябрь так: 15 000 рублей: 22 дня х 3 дня. : 22 дня х 3 дня = 2. 045. 45 фрикций.

Чтобы рассчитать зарплату сотрудника, получившего повышение оклада за месяц (например, должностной оклад), используйте тип.

Используйте тип для расчета зарплаты за ту часть месяца, в которой была получена прибавка, до или после повышения зарплаты.

Пример расчета заработной платы для простой повременной системы начисления заработной платы. Сотрудник получил повышение зарплаты в этом месяце

Месячная зарплата работника ОАО «Производственная компания «Мастер» А. И. Иванова» составляет 15 000 рублей; с 15 октября его месячная зарплата увеличилась до 20 000 рублей.

В октябре было 22 рабочих дня. Это: — счет на 10 рабочих дней с 1 по 14 октября — счет на 12 рабочих дней с 15 по 31 октября.

Бухгалтер рассчитал заработную плату за каждый из этих периодов отдельно.

За период с 1 по 14 октября (с учетом предыдущих зарплат) бухгалтер начислил Иванову: 15, 000 руб. : 22 дня х 10 дней. = 6, 818, 18 РУБ.

С 15 октября по 31 октября (с учетом новой зарплаты) бухгалтер начислил Иванову: 20, 000 рублей: 22 дня х 12 дней = 6, 818, 18 рублей. : 22 дня х 12 дней = 10. 909. 09 руб.

Заработная плата Иванова за октябрь составила: 6, 818. 18 руб. + 10. 909. 09 руб. = 17. 727. 27 руб.

к содержанию ↑

Сдельная система

Для повышения производительности труда работников вводятся системы оплаты труда. Обычно он определяется для работников, которые производят материальную ценность (например, рабочие). Система оплаты труда на грузовиках мотивирует их производить как можно больше продукции.

В то же время, не стоит использовать в промышленных работах, требующих высокой точности и концентрации. В этих условиях желание работников произвести больше продукции может привести к увеличению процента дефектов.

Трековые системы могут состоять из следующих разновидностей

• Работайте непосредственно над изделием
• Части.
• Трековые произведения, прогрессивные произведения и
• Непрямые системы с частями.

В сдельных системах оплата труда зависит от объема выполненной работы. Поэтому, если организация использует эту систему, необходимо вести производственный файл. Использование ключевых документов, таких как рабочие команды, маршрутные листы, статус выполненных задач и т.д.

Для целей бухгалтерского учета. Эти документы показывают количество и качество работ, стоимость единицы продукции и т.д.

Для некоторых секторов (видов деятельности) разработаны стандартные документы для учета профессионального производства заработной платы.

• В автомобильном транспорте — Маршрут № 78 Госкомстата России от 28 ноября 1997 года), в
• В строительстве — отчет об исследовании строительного оборудования (Постановление № 78 Статистического комитета Российской области от 28 ноября 1997 года); и
• Грузия — наряд на работу, путевой лист трактора, расчетная ведомость работников животноводства, рабочая ведомость (Приказ № 750 Министерства сельского хозяйства РФ от 16 мая 2003 года).

Для расчета заработной платы работников, работающих по срочным договорам (заканчивающимся в период выполнения конкретной работы), используется форма № Т-73 (утверждена приказом Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).

Комплексная документация не является обязательной. Таким образом, организации имеют право выбирать по своему усмотрению

• Либо самостоятельно разрабатывать документацию
• или использовать интегрированную форму.

В любом случае первичный документ должен содержать всю обязательную информацию, перечисленную во второй части статьи 9 Закона № 9 от 6 декабря 2011 г., ст. 402-ФЗ.

Такие выводы следуют из положений статьи 9 Закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года и письма Минфина России № ПЗ-10/2012 от 4 декабря 2012 года.

Пример расчета заработной платы сотрудника. Организация применяет тарифы в зависимости от пути

ЗАО «Альфа» продает, устанавливает и обслуживает видеодомофонные системы.

Сотрудник организации, Л. И. Петров, ремонтирует оборудование по просьбе заказчика. Оплата труда сотрудников производится по системе частичной занятости. Для расчета заработной платы используются формы, разработанные компанией «Альфа».

При прямой системе со сдельной оплатой труда расчет заработной платы производится по следующим видам

Цена за единицу продукции (вид работ) определяется руководством организации. Процентное соотношение должно быть указано в местной документации (например, в положении об оплате труда, коллективном трудовом договоре, трудовом договоре).

Пример расчета заработной платы в контексте прямой системы расчета заработной платы с использованием треков

СосьетеАноним «Производственная компания «Мастер» внедрила прямую систему расчета заработной платы с треками. Цена фрагмента обработки микросхем составляет 1 реб./шт, сборки станков — 200 руб./шт.

Рабочий Л. И. Петров за один месяц изготовил 3000 комплектующих и собрал 30 станков. Его зарплата такова: 3000 штук х 1 руб. за штуку. + 30 штук х 200 реб./темп. = 9000 руб.

Согласно системе работы, помимо зарплаты работник также получает премию. Процесс расчета заработной платы в этом случае такой же, как и в системе прямого труда, как и в работах. Однако в дополнение к основной зарплате необходимо выплатить работнику премию по результатам работы.

На примере расчета заработной платы по системе премирования

В основной компании применяется система вознаграждения. В положении о премировании сообщается, что за выпуск бездефектной продукции работникам полагается 10% от заработной платы.

За изготовление одной детали рабочим платят одно трение; за один месяц Л. И. Петров изготовил 13 000 аксессуаров без брака.

Заработная плата Петрова, включая премии, выглядит следующим образом. + 13, 000 х 1 руб. / ТЕМ. х 10% = 14, 300 руб.

Прогрессивная система, основанная на разрядах, характеризуется тем, что производство сверх норм оплачивается по возрастающей ставке. Поэтому заработная плата сотрудников должна рассчитываться отдельно.

• Для продукции, произведенной в рамках правил (по обычным ставкам), в размере
• на продукцию, произведенную с превышением коэффициента (с более высоким коэффициентом).

Пример расчета заработной платы в контексте прогрессивной системы начисления заработной платы с использованием грузовых автомобилей

В производственной компании «Мастер» действует прогрессивная система начисления заработной платы на основе сегментов. За каждую обработанную деталь работникам выплачивается один фрикцион. Объем производства составляет 7 000 штук в месяц. Штучная стоимость каждого компонента, обработанного сверх нормы, — 1,4 руб.

За месяц Петров отработал сверхурочно — 13, 000 компонентов, в том числе 6000 компонентов (13, 000 ПК — 7000 ПКС). Месячная зарплата Петрова составляла: 7000 штук х 1 фрикцион. + 6000 шт. х 1,4 трения. = 15, 400 руб.

Согласно системе косвенного вознаграждения, зарплата одного штатного сотрудника зависит от зарплаты других штатных сотрудников. Рекомендуется создать косвенную систему с использованием обслуживающих рабочих и вспомогательного производства (регулировщики, ремонтники и т.д.). В этом случае они заинтересованы в лучшем производстве ключевого производственного персонала.

Не существует единого метода расчета заработной платы в контексте косвенной системы. Организации могут разрабатывать его самостоятельно. Как правило, используются следующие варианты

1. оплата труда вспомогательного персонала рассчитывается на основе косвенной ставки за штуку.

Косвенная ставка за штуку определяется по формуле

Количество работников основного производства, обслуживаемых сотрудником вспомогательного персонала

Почасовая оплата труда (компенсация, цена типичного работника) основывается на установленных ограничениях (например, отраслевых директивах) или рассчитывается в соответствии с планом органа на год. Расчет типичных часов может быть выполнен следующим образом

Среднемесячная заработная плата работников, предоставленных в течение года для выполнения определенного вида работ или услуг.

Данный метод расчета нормочасов описан в пункте 5 раздела II методики, утвержденной решением Министерства экономики и торговли РФ от 18 января 2012 года14.

Заработная плата работников вспомогательного персонала рассчитывается по следующим видам: 1.

2. заработная плата вспомогательного персонала рассчитывается с использованием критериев среднего уровня производительности. Используются следующие типы.

3. заработная плата вспомогательного персонала рассчитывается как процент от заработной платы основного производственного персонала. Должны использоваться следующие типы

Процент.

Пример расчета заработной платы при применении косвенной системы оплаты труда на грузовом автомобиле

Л.И. Петров, монтажник в производственной компании «Мастер», получает косвенную оплату за штуку. Работникам основного производства выплачивается 5% от заработной платы брутто.

В апреле на «Мастере» было произведено 100 000 комплектующих. Рабочим платят 1 рубль за штуку. Начисленная заработная плата рабочих основного производства составила 100, 000 рублей (100, 000 штук х 1 рубль/штука).

Заработная плата Петрова за апрель соответствует 100 000 рублей х 5% = 5 000 рублей.

к содержанию ↑

Пример расчета зарплаты

Рассмотрим пример расчета заработной платы на основе оклада работника.

Предположим, что работник отработал 21 рабочий день в течение месяца. Фактически работник проработал 10 дней. Заработная плата составляет 16 000 рублей.

Заработная плата за отработанные часы = оклад * количество рабочих дней/21

(16, 000 * 10/11 = 7. 619 РУБ.)

Необходимо определить подоходный налог с физических лиц.

Подоходный налог с физических лиц — это налог на доходы физических лиц. 13% удержания в пользу государства со всех доходов.

Налог на естественный доход = начисленная заработная плата * 13%.

(7 619 * 13% = 991)

В этом разделе указывается заработная плата, выплаченная работникам.

Невыплаченная заработная плата — подоходный налог физического лица.

(7. 619-991 = 6, 628 рублей).

Таким образом, получается 6628 руб.

При начислении и накоплении заработной платы ведомость заработной платы заполняется по форме Т51.

Расчет заработной платы заполняется в форме Т49.

Трудовой кодекс Российской Федерации определяет случаи, когда оплата труда работников производится исходя из среднего заработка: оплата отпуска, командировочных, выходного пособия, пособия по уходу за ребенком и т.д.

Расчетный период для всех случаев накопления средней заработной платы считается равным 12 месяцам.

Коллективные договоры могут устанавливать различные периоды для расчета средней заработной платы, но не ограничивают права работника.

Следующая

ОбществоВзыскать неустойку с застройщика