Какие оквэд попадают под налоговые каникулы

Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 30. 03. 512 2022 года, более 70 отраслей экономической деятельности имеют право на налоговые каникулы. Эти предприятия работают в следующих секторах.

• Сельское хозяйство и смежные отрасли,.
• Производство
• Оптовая и розничная торговля
• Ремонт автомобилей -,.
• Транспорт,.
• Хранение товаров,.
• Гостеприимство,.
• Электропитание,.
• Информационные услуги, информация
• Управление, менеджмент
• Недвижимость,.
• Спорт, отдых, культура, развлечения.
• Образовательные услуги.

Все хищения, подпадающие под освобождение от налогов, перечислены в вышеупомянутом постановлении правительства. Если вам нужен код для конкретной профессии, поиск следует вести в этой таблице (см. следующую таблицу из приказа 512 РФ):.

Наименование вида экономической деятельности

Производство продуктов питания

Производство текстильных изделий

Строение видов кожи и кож

Обработка древесины и изделия из дерева и пробки, помимо мебели, производство изделий из соломы, вязание

Строительство из бумаги и бумажных изделий

Деятельность по передаче печатной и копировальной информации

Производство химикатов и химических веществ

(За исключением 20. 1)

Производство лекарственных средств и материалов для медицинских целей

Производство резиновых изделий и пластмасс

Строительство других неметаллических полезных ископаемых

Производство металлических изделий из машин и оборудования

Производство компьютерной, электронной и визуальной продукции

Строительство

Строительство машин и оборудования, не включенных в другие группы продукции

Строительство автотранспортных средств, буксировка и полуприцепы

Строительство прочих транспортных средств и оборудования

Строительство прочей промышленной продукции

Ремонт и установка машин и оборудования

Туристические бюро и другие организации, предоставляющие туристические услуги

Деятельность в области здравоохранения

Деятельность медсестер по размещению

Социальные услуги без жилья

Творческая, художественная и рекреационная деятельность

Библиотеки, архивы, музеи и другие учреждения культуры

Спорт, отдых и развлекательные мероприятия

Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

к содержанию ↑

Список украденного для предпринимательских налоговых льгот

Кодекс оферты, применяемый к освобождению индивидуальных компаний от налогообложения, ничем не отличается от кодекса, применяемого к корпоративным компаниям. Все они перечислены в распоряжении правительства от 30. 03. 2022 n 512. В результате, приведенная выше таблица может быть использована для проверки необходимости налогового освобождения.

Подробнее о налоговых каникулах

Согласно § 346.50 Налогового кодекса (FK), в случае вновь учтенных работников в контексте упрощенного и налогового налогообложения, другой федеральный закон может изменить налоговую ставку по сравнению с той, которая установлена PK. Ноль. Данная норма закона не предусматривает специального освобождения от налогов индивидуальных предпринимателей, но указывает отрасли предпринимательской деятельности, в которых могут быть введены освобождения.

К ним относятся следующие области

• Производственная деятельность -,.
• Социализация;,.
• Научный; , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , .
• Бытовые услуги населению.

Этот вопрос уточняется рядом дополнительных нормативных актов, включая вышеупомянутое Постановление Правительства 512 от 30. 03. 2022, которое выполняет условия и значительно расширяет круг видов экономической деятельности, имеющих право на получение налоговых лицензий в 2022 году, до этого их каталог был значительно ниже.

Система освобождения от налогов индивидуальных предпринимателей действует с 2015 года и направлена на стимулирование МСП. Изначально планировалось постепенно убрать его в 2017 году, но срок действия был продлен. Вопрос о его отмене был окончательно решен после начала пандемии Коронаи, когда в экономике начался серьезный спад.

к содержанию ↑

На каких условиях предоставляются каникулы

Независимо от вида деятельности, налоговые льготы предоставляются только тем предпринимателям, которые соответствуют определенным критериям, указанным в Налоговом кодексе и других законах. Чтобы получить право на освобождение, самозанятые лица должны

• впервые зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в Федеральной налоговой службе и зарегистрироваться в Реестре предпринимателей одного государства; и
• подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения или патентно-дипломатической системы (УСН, ПСД), чтобы
• извлекать не менее 70 % своего дохода от предпринимательской деятельности. Это делается в одном из полей, предусмотренных Постановлением Правительства от 30. 03. 2022 N 512.
• Они регистрируются в том субъекте федерации, в котором были предоставлены местные налоговые каникулы.

Если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и выбрало другую систему налогообложения, отличную от упрощенной и облегченной, оно может воспользоваться освобождением от уплаты налога, как только оно поступит к нему.

к содержанию ↑

Что нужно для получения льготы

Нет необходимости указывать намерение использовать право на освобождение. После регистрации достаточно подать заявление в ФНС по форме 26.2-1 о применении упрощенной системы налогообложения. (веб-сайт министерства).

По окончании налогового периода предприниматель должен подать нулевую декларацию. Никаких других действий не требуется. Важный момент — освобождением можно воспользоваться только в двух налоговых периодах.

По истечении срока годности налог, как правило, подлежит уплате.

к содержанию ↑

Вы узнаете

Какие регионы дают налоговые каникулы

Нулевая ставка определяется территорией. Их законодательство позволяет сделать это к концу 2023 года. После этого налоговое освобождение может быть отменено на федеральном уровне. В качестве альтернативы он может быть продлен — очевидно, ближе к 2024 году.

В таблицу включены районы, где в 2022-2023 годах действуют исключения. Это большинство компонентов Российской Федерации.

Где можно найти действующее региональное законодательство, чтобы изучить полные условия освобождения? Используйте процедуру поиска.

к содержанию ↑

На каких налоговых системах доступна льгота

Налоговые лицензии выдаются только предпринимателям (компании не считаются!) и может использоваться только в следующих двух системах

• ГНС — пункт 4, статья 346.20 Гражданского кодекса; и
• Период освобождения налогоплательщика от уплаты налога — пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса.

НК устанавливает общие условия, которым должны следовать регионы при принятии законодательства о налоговых каникулах.

к содержанию ↑

Какие коды ОКВЭД попадают под налоговые каникулы

В ТК приведен перечень видов деятельности, освобожденных от налогообложения в общих чертах. Там вид бизнеса, разрешенный в рамках упрощенного налогового режима, на один пункт больше, чем патенты, — это услуги по временному размещению. Нулевая ставка для этого бизнеса не применяется для патентов.

Однако упрощенный налоговый режим делает его желанным. Регионы могут предложить его. В остальном все то же самое относится к федеральному списку.

Конкретные списки см. в региональном законодательстве.

к содержанию ↑

Какой бизнес вправе претендовать на нулевую ставку. Список из Налогового кодекса

к содержанию ↑

Пример. Виды бизнеса, по которым действует нулевая ставка в Санкт-Петербурге. Список из регионального закона (с изменениями на 25 ноября 2021)

Виды деятельности, охватываемые следующими разделами ОКВЭД 2 :

• C «Обрабатывающие производства» (исключение — виды предприятий, предусмотренные классами, подклассами, группами и подгруппами видов экономической деятельности «Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций», «Производство рафинированного пальмового масла и его фракций», «Дистилляция, рафинация и купажирование спирта», «Производство вина из винограда», «Фрукты ‘Производство сидра и прочих вин из фруктов’, ‘Производство прочих негазированных напитков из сброженных материалов’, ‘Производство пива’, ‘Производство табачных изделий’, ‘Производство кокса и нефтепродуктов’, ‘Производство химических веществ и химических продуктов’, ‘Производство материалов, используемых в фармацевтических и медицинских целях’, ‘Металлургия’, ‘Производство материалов, используемых для транспортных средств’. ‘Производство ядерных реакторов и их компонентов, включая комплектующие’, ‘Производство оружия и боеприпасов’).
• M ‘Профессиональная, научная и техническая деятельность’ (за исключением видов предприятий, включенных в категорию экономической деятельности ‘Юридическая и бухгалтерская деятельность’ — ‘Деятельность центрального офиса — Консультационные услуги по управлению’ — ‘Деятельность в области архитектуры и механического дизайна’ — ‘Технические испытания, исследования и анализ’ — ‘Деятельность в области рекламы и маркетинговых исследований’ иная профессиональная научная и техническая деятельность»; — «ветеринарная деятельность»).
• Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (исключение — вид деятельности, предоставляемый экономическим видом деятельности «деятельность в области здравоохранения»)

• Одежда, семена меха и кожи, головные и суконные кондитерские изделия, ремонт, пошив, вязание трикотажа ремонт и пошив, вязание в индивидуальном порядке населения
• Ремонт, чистка, покраска, сшивание обуви
• Уход за детьми и пациентами и госпитализация
• Ремесленное производство
• Производство и ремонт ковров и ковровых изделий
• Строение видов кожи и кож
• Производство молочных продуктов
• Производство хлебобулочных и кондитерских изделий
• Деятельность по уходу за пожилыми людьми и инвалидами

Если по каким-либо причинам индивидуальное предприятие не имеет права на освобождение от налогов, узнайте, имеет ли оно право на уменьшение счета-фактуры. Некоторые регионы снизили свои проценты, особенно когда вся страна спрыгнула с ЕНВД в 2021 году. Найдите свой регион в статье.

Правда, в 2022 году патентные обязательства не были снижены ни в одном из регионов России; к 2021 году сниженные патентные дипломы действовали в Крыму и Севастополе (см. статью 346.50 НК РФ).

Что касается упрощенного налогового режима, то регионы снижают налоговые ставки как для индивидуальных, так и для корпоративных предприятий.

• В объекте «доход» регионы могут установить ставку от 1 до 6 %.
• Упрощенный налог на «доходы» — 5-15%.

В зависимости от объекта налогообложения, обычные налоговые ставки составляют 6% и 15% соответственно. Условия применения учетной ставки см. в региональном законе об упрощенном налогообложении.

Проверьте региональное законодательство на предмет наличия дополнительных ограничений. Например, нулевая налоговая ставка в упрощенном налоговом режиме в Санкт-Петербурге доступна только в том случае, если среднесписочная численность работников не превышает 15 человек.

к содержанию ↑

Какие требования к ИП

Чтобы подать заявление на получение налоговой лицензии, предприниматель должен быть зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о налоговом лицензировании. А если человек ранее имел отдельный бизнес и закрыл его, он должен продолжить деятельность впервые после вторжения регионального закона о налоговых каникулах (см. раздел 14 утвержденного обзора Департамента; см.

также раздел 15 утвержденного обзора Департамента). Верховный суд Российской Федерации 7 апреля 2018 года.

Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован впервые, и только в это время принципы субъектов Российской Федерации издали закон о налоговых каникулах. В этом случае право на налоговые каникулы отсутствует, даже если с даты регистрации не прошло еще два года. Если закон принят, а предприятие впоследствии открыто, освобождение становится доступным.

к содержанию ↑

Как на УСН применять нулевую ставку

Если вы используете упрощенную систему налогообложения и находитесь в периоде освобождения от уплаты налогов, то с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налог не взимается. В конце года подайте упрощенную налоговую декларацию с налоговой ставкой 0% (предварительно убедитесь, что выполнено одно важное условие — налог уплачивается по ставке 0%. Более подробно об этом будет рассказано позже).

Так, для каждого конкретного ИП вы имеете право использовать каникулы только в течение двух последовательных налоговых периодов с даты регистрации, поэтому вы можете делать это в течение двух лет подряд; для УСН налоговый период составляет один год. Год регистрации бизнеса также считается первым налоговым периодом. Налоговая льгота не может быть продлена на следующий год, если ИП пропустил его, например, работая на ОСНО.

Подавать специальную декларацию о применении нулевой ставки налога при упрощенной системе налогообложения не требуется.

Частные предприниматели зарегистрировались в декабре 2021 года. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения было подано в момент регистрации. В этой области существует вышеупомянутое упрощенное освобождение от налогов для индивидуальных предпринимателей.

Поэтому ИП уходит в отпуск с декабря 2021 года по декабрь 2022 года. Если бы индивидуальный предприниматель начал свою деятельность в январе 2022 года, он бы подал заявление на отпуск за весь 2022 и 2023 годы.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в декабре 2021 года и находился на ОСНО до конца того же года. Для упрощенного налогообложения в этой сфере предусмотрены налоговые каникулы: с 2022 года индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения. Это означает, что 2022 год является первым и последним годом, в котором к индивидуальным предпринимателям может применяться безналоговая ставка.

С учетом местного законодательства, в налоговой учетной политике имеет смысл установить нулевую ставку налога.

Организация применяет упрощенную налоговую политику с объектом «доходы» и налоговой ставкой 0%.

Обоснование: статья 346.14, пункт 2 и статья 346.20, пункт 4 НК РФ; 4 ст. 346.20 НК РФ, Закон Санкт-Петербурга № 185-36 от 5 мая 2009 года (с изменениями от 25 ноября 2021 года).

Если вы впервые слышите об учетной политике, обсудите ее с вашим бухгалтером и, если необходимо, подготовьте/заполните документ.

А теперь проверьте ситуацию в конце года. В конце года налогоплательщики упрощенной системы налогообложения должны проверить, что доля их дохода от освобожденной от налогообложения деятельности составляет не менее 70% от общего дохода. Если она меньше, то налог должен быть уплачен.

Например, что произойдет, если этот процент не будет покрыт в конце девяти месяцев? Поскольку четвертый квартал еще не закончился, мы подождем до конца года, прежде чем рассматривать структуру доходов. К концу года процент дохода может быть в десять раз выше.

В период освобождения от уплаты налога индивидуальные предприниматели, как и другие налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, регистрируют свои доходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Из него берутся данные для расчета соотношения.

к содержанию ↑

Как заполнить УСН-декларацию со ставкой 0%

Нулевой рейтинг не облегчает учет и отчетность. Это означает, что потребуется система бухгалтерского учета. Предприниматели должны, как минимум, заполнять книгу кудир или патентную книгу доходов и вести учет основных средств. Досье о доходах также может помочь обосновать освобождение от уплаты налога.

При соблюдении условий нулевой налоговой ставки предприниматель не платит налог на весь доход, полученный в рамках упрощенного налогового режима. Другими словами, нулевая налоговая ставка в контексте упрощенного налогового режима распространяется и на доходы, полученные предпринимателем от не освобожденных от налогов компаний. Ничем не выделяется.

Например, УП упрощенного налогового режима в отношении «доходов» имеет два сектора деятельности: первый — льготная отрасль, дающая право на нулевую ставку налога; второй — бизнес как обычно; и третий — бизнес в целом, который имеет право на нулевую ставку налога.

На конец года доходы представлены следующим образом

• в направлении предпочтения — 800 000 рублей, и
• Со второго, не льготного — 20 000 рублей.

Итого доля доходов от льготного вида деятельности в общей сумме поступлений равна 80% (800 / (800 + 200) x 100%). Право на нулевую ставку соблюдается: 80% >70%. В заявлении УСН указано, что предприниматели получали выручку в размере 1 млн. руб. и 0%. Уплаченные налоги составят 0 рублей.

Нулевая ставка перестает применяться с момента превышения промежуточного лимита УСН: лимит дохода в 150 млн. рублей, умноженный на ставку дефлята, или 100 человек (раздел 346.20, подраздел 4 Налогового кодекса). С квартала, в котором превышен лимит, налогоплательщик начинает платить налог по повышенной ставке 8 или 20%, в зависимости от объекта налогообложения.

Нулевая ставка применяется к предыдущему кварталу.

Современная система бухгалтерского учета для предпринимателей.

к содержанию ↑

Когда закончатся налоговые каникулы для конкретного ИП

В приведенном выше примере мы уже показали, что период налоговых каникул необходимо рассчитывать отдельно для каждого ИП. Особенно важно правильно рассчитать упрощенный налоговый режим, чтобы спрогнозировать нулевую оценку патентных заявок. Если права на патент больше нет, налоговая служба просто не выдаст патент с коэффициентом 0 рублей.

Однако, благодаря упрощенному налоговому режиму, никто не скажет вам, что вы больше не имеете права на освобождение от налогов, так как ГЛГ не контролирует предпринимателей в течение одного года. В результате вы недооцениваете ход упрощенных налоговых каникул, что может привести к санкциям.

Также помните, что индивидуальный предприниматель, находящийся на налоговых каникулах, должен платить все остальные обязательные налоги, взносы на страхование и взносы для предпринимателей. В частности, это взносы на себя и налоги на заработную плату своих работников. Другими словами, налоговые льготы предоставляются только по упрощенным налогам и патентным налогам — в зависимости от того, на какой системе ИП находится в отпуске.

к содержанию ↑

Что делать упрощенцу, если не знал про нулевой тариф

Индивидуальный предприниматель может в течение года платить прогрессию в контексте упрощенной системы налогообложения, а затем понять, что он имеет право на нулевую ставку налога. Что делать; все зависит от ситуации.

Состояние № 1. Заявление на УСН еще не подано. Затем сразу же подайте нулевую декларацию. Уже произведенные платежи возвращаются или засчитываются как переплата в счет уплаты других налогов или взносов.

Статус № 2. уже подал налоговую декларацию. Чтобы восстановить налог, подайте уточненную налоговую декларацию. Кроме того, описание FTS не повреждено.

Следующая

ПравоКак рассчитывается страховка на машину