Как заполнять книгу доходов и расходов

Формат КУДР основан на записи всех операций по доходам и расходам в хронологическом порядке на определенном этапе. Этот этап соответствует периоду налоговой отчетности, т.е. одному году.

Каждая операция, занесенная в бухгалтерскую книгу, должна сопровождаться документом, подтверждающим ее, детали которого также должны быть занесены в бухгалтерскую книгу. Документацией может быть квитанция о совершенной операции, кассовый чек или любой другой вариант, созданный в ходе выполнения операции.

Кассовая книга хранится у предпринимателя в течение четырех лет и предоставляется по запросу проверяющим органам. Книги не нужно заверять в налоговых или иных органах.

Бухгалтерские книги ведутся даже в том случае, если в конкретном отчетном периоде нет никакой деятельности. Поскольку нет операций по доходам и расходам, необходимо подготовить нулевую книгу.

Непредоставление ЭДЭ аудитору по запросу может привести к штрафам. Если книги доходов и расходов равны нулю, штраф небольшой (около 200 рублей). Однако если бухгалтерские книги за период, в котором осуществлялась деятельность, отсутствуют, штрафы будут гораздо более значительными.

Книги могут вестись как в электронном формате на компьютере, так и в бумажном виде.

Если вы придерживаетесь бумажных книг, все страницы должны быть пронумерованы и скреплены степлером. Номера страниц также можно найти на последней странице книги. Книга должна быть подписана предпринимателем и, по возможности, скреплена его печатью.

Если в реестре имеются исправления, каждая запись должна быть подписана и заверена печатью или сопровождаться документом, подтверждающим точность исправления.

Если дневник сохраняется в электронном формате, его необходимо распечатать, скрепить степлером и подписать в конце.

Подавать КУДиР в налоговую инспекцию необязательно.

к содержанию ↑

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

Сама книга разделена на несколько важных частей. Давайте рассмотрим подробнее, что представляет собой каждая часть.

Титульный лист

• Строка ‘Okud Form’ остается пустой.
• ‘Налогооблагаемый’. Здесь вы пишете «Доход» или «Расходы минус доход» — система налоговой базы.
• ‘Okpo’ — здесь вы должны сообщить код, который появляется при регистрации в РосСтате.
• В остальных графах не забудьте заполнить свое имя, адрес, банковский счет и НДС.

Первый раздел КУДиР

Разделите этот раздел на четыре таблицы в виде пяти колонок, четыре из которых должны заполняться ежеквартально; эти пять колонок выглядят следующим образом

1. Последовательность ввода (номер)
2. Документ, подтверждающий транзакцию (дата и номер)
3. Определение цели сделки (например, «оплата по контракту»)
4. Доходы в связи с принудительным взысканием налогов.
5. («Доходы минус расходы» для тех, кто выбирает упрощенное налогообложение и дополняет свою книгу по налогообложению).

Важно! Если происходит возмещение, используйте знак «минус» вместо ввода транзакции затрат.

к содержанию ↑

Второй раздел

Это относится к регистрации данных о расходах. Опять же, только для тех, у кого налог «доходы минус расходы». Здесь вы записываете, какую определенную сумму пришлось потратить на приобретение продукта (помещение, материалы и т.д.). Также сюда входят нематериальные компоненты, такие как авторские права, торговые марки и т.д.

Третий раздел

Здесь бизнесмену необходимо подсчитать убытки. И не только за текущий период. В третьем разделе книги вы также можете ввести убытки, которые вы хотите перенести из предыдущих периодов.

Четвёртый раздел

Существует отдельный раздел для расчета расходов, уменьшающих налогообложение. ‘Доход’, если существует упрощенная система налогообложения в отношении налогов. Это страховые взносы в нефискальные фонды для всех сотрудников и вас.

Санкции, как и в других случаях, не представляют собой ничего приятного, но правильно налагаются на бизнесменов, если они могут заполнить бухгалтерские книги отличиями от правил. В случае с кудирами санкции начинаются с 10 000 рублей.

к содержанию ↑

Особенности заполнения КУДиР

• Он дополнен только на русском языке.
• Для каждого нового отчетного периода должна быть заполнена отдельная книга.
• Правила заполнения доходов и расходов сохраняются. Это разные ряды.
• При заполнении колонки доходов необходимо ввести уточнение типа.
• Датой получения дохода в Курдистане является дата получения денег.
• Расходом считается только прямая стоимость получения товаров или услуг.
• Дата в книге выплат — это дата выставления счета или выдачи средств из кассы.
• Датой выплаты за проданные товары является дата продажи товаров.
• То же самое относится к услугам по снабжению, хранению и техническому обслуживанию. Датой расходования средств на эти услуги является дата оказания этих услуг.
• Потребительские квитанции должны быть записаны в бухгалтерской книге. В качестве альтернативы создается одна команда для всех многочисленных транзакций.
• НДС должен быть указан отдельной строкой
• Если работник получает и аванс, и основную часть зарплаты, то обе операции оформляются в КУДР. В случае выдачи наличных денег из кассы предприятия в книге отражается количество кассовых документов, а также количество документов.

Бухгалтерская книга содержит все детали деятельности частного предпринимателя, связанной с кампанией по сбору капитала. При правильном заполнении он включает в себя заработную плату, коммунальные услуги, страховые взносы и расходы на затухание.

Книга доходов-расходов является важным документом для индивидуальной предпринимательской деятельности. Этого требуют не только органы аудита. Бухгалтерская книга — это отличная основа для организации вашего бизнеса.

Если она постоянно заполняется, то нет никакой чрезвычайной ситуации в федеральной налоговой инспекции, никогда не потеряется она или ее документация и бухгалтерская ситуация.

к содержанию ↑

Книга и обязанности

Формы разные

Книгу учета признаков выручки обязаны вести индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения и УСН на патенте 1 (ст. 346.24 и 346.5 НК РФ).154n Приказом Минфина РФ от 31 декабря 2008 года утверждены две формы этой книги Первая форма была утверждена. Первая форма предназначена для налогоплательщиков, применяющих обычную упрощенную систему налогообложения.

Этим же нормативным актом определен процесс заполнения соответствующего бортового журнала (ниже — процесс заполнения).

Налоговые декларации в рамках упрощенной системы налогообложения подаются в соответствии с этой книгой.

Основными требованиями к бухгалтерской книге являются

• Отражаются все доходы и расходы за отчетный период (налог), учитываемые при расчете единого налога.
• Предприятия перечислены в хронологическом порядке (дата создания предприятия определяется по первичному документу)
• Каждая функция занимает отдельную строку и
• Не допускается наличие потомков или пятен.

Бухгалтерский документ должен быть составлен в момент совершения хозяйственного действия. Если это невозможно, то сразу после завершения работы. Это относится к письму Министерства финансов РФ 03-11-05/135 от 21. 06. 2007.

На каждый календарный год вводится новая учетная книга. Его также можно распечатать в электронном виде. Например, начиная с первого квартала (например, письмо Минфина России от 16 января 2007 г. Вы можете перейти с печатной формы бухгалтерской книги с начала года на электронный формат. 11-05/4).

Кроме того, если предприниматель не осуществлял деятельность в течение года, он должен в конце года подать «нулевую» декларацию о доходах с тремя копейками, а в следующем году — новую книгу учета доходов и расходов (письмо УФНС России по г. Москве 27-08/81075 от 16 декабря 2004 года).

к содержанию ↑

Нужно ли мне доказывать это в налоговой инспекции?

Налоговый кодекс предоставляет Министерству финансов полномочия по утверждению вида и порядка заполнения книги учета доходов расходов (статья 346.24 Налогового кодекса). Для выполнения этого предписания Минфин определил, что книга должна ежегодно представляться в налоговые органы и заверяться представителем (п. 1.

5 Порядка ведения книги утвержден приказом Минфина России от 31. 12. 2008 #154N).

Таким образом, сотрудник считает, что ненадлежащее заверение книги учета приравнивается к несвоевременному предоставлению документов, необходимых для проведения налоговой проверки. .

Поэтому, согласно позиции Минфина, если предприниматель заполняет книгу в печатном виде, ее сначала должна утвердить налоговая инспекция. Для этого необходимо сформулировать титульный лист книги, переплести и пронумеровать документ. На последней странице должно быть указано количество страниц и подпись предпринимателя.

Подпись инспектора и штамп налоговой инспекции являются доказательством того, что книга была одобрена. Если срок действия регистрационной книги истекает до окончания регистрационной книги, бизнесмен должен создать новый документ и заверить его в налоговой инспекции.

Распечатку электронного выпуска налоговой книги необходимо представить в инспекцию до последнего дня налогового периода. Предыдущий приказ Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167Н по этому же вопросу гласил, что электронную налоговую книгу нужно заверять после окончания налогового периода.

И точно: за один, два или шесть месяцев это не прояснилось.

Предприниматели должны представить отчет за налоговый период до 30 апреля следующего года (статья 346.23 Налогового кодекса).

Однако Налоговый кодекс не содержит требования о представлении книги в налоговые органы. Поэтому о сроках его подачи и соответствующей сертификации не должно быть и речи. Аналогичная позиция сформулирована в письме ФНС России от 2 марта 2010 года за номером ШС-22-3/84@.

Основные налоговые органы считают, что эти книги заверяются только по просьбе налогоплательщика, и аудитор не имеет права требовать этого. В результате, компании, находящиеся на упрощенном налоговом режиме, не могут быть оштрафованы за несвоевременную сертификацию бухгалтерских книг или за их ежегодное непредставление. Единственный реальный риск заключается в том, что не применяющие «упрощенку» налогоплательщики становятся кандидатами на налоговую проверку.

Однако ВАС РФ считает, что требования стр. 1.5 Порядка представления сведений о заверении книги в налоговые органы в НК РФ соответствуют нормам НК РФ (Решение № ВА С-13965/09 от 22 декабря 2009 г.).

Министерство финансов имеет право утверждать вид и процесс заполнения книги учета доходов, а также процесс ее заверения в налоговом органе. К такому выводу пришел Высший арбитражный суд РФ в решении № 9513/09 от 9 ноября 2009 года.

По мнению суда, книга учета является не только документом налогового учета, но и заменяет для упрощенцев необходимость ведения бухгалтерского учета. С принятием положения о заверении книг Минфин решил действовать в соответствии с формой и процессом его заполнения, то есть статьей 346.24 Налогового кодекса. Процедура проверки подлинности книг в данном случае должна быть отнесена к форме, поскольку именно в этой форме содержится метод содержания.

(16758/08).

Поэтому предприниматель сам решает, будут ли книги заверены в ходе налоговой проверки. Помните, однако, что сотрудники склонны менять свое мнение.

к содержанию ↑

Как исправить ошибки

Если предприниматель обнаружит ошибку в бухгалтерских книгах за предыдущий налоговый период, ее следует исправить. Дело в том, что правила внесения исправлений в бухгалтерскую книгу не зависят от периода (прошлого или настоящего), в котором произошла ошибка. Об этом говорится в письме № 18-11/3/87288 УФНС России по г.

Москве от 28 ноября 2005 года.

Существует несколько способов внесения исправлений.

• Удалите неправильное значение, запишите правильное значение и
• Для выполнения дополнительных актов (например, если сумма акта недооценена), то
• метод «красной» инверсии (та же функция отражена в символе «минус»).

Все исправления должны быть обоснованы. Измененная регистрация должна сопровождаться датой внесения изменений и подписью предпринимателя.

к содержанию ↑

Порядок заполнения…

… В контексте обычной упрощенной системы налогообложения

Рассмотрим процесс заполнения Книги учета предпринимателем, применяющим обычную упрощенную систему налогообложения.

Раздел i.

Раздел I состоит из четырех таблиц с доходами и расходами за каждый квартал.

На титульном листе не обязательно указывать количество дат и уведомлений о возможности применения упрощенной системы.

В графе 1 указывается порядковый номер даты и номер первичного документа в графе 2, на основании регистрации в графе 3 — Юридическое содержание, графах 4 и 5 — Доходы и расходы, где зарегистрирована регистрация. Как известно, процесс заполнения этого раздела зависит от налогового обязательства налогоплательщика. Если предприниматель помимо первых трех граф платит единый подоходный налог, то графа 4 также должна быть заполнена, а графа 5 заполняется только для упрощенцев с «расходы минус доходы».

Однако предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения «доходы», также имеют возможность заполнить его по своему усмотрению (письмо Минфина России от 15. 08. 2008 № 03-11-04/2/118).

В этом случае они показаны в графе 5 с расходами, связанными с доходами, облагаемыми по упрощенной системе налогообложения. Опять же, это правильно, но не обязательно.

Таким образом, в графе 4 указывается доход, учитываемый при расчете единого налога. Это доходы от продажи товаров (проектов, услуг и имущественных прав) и внереализационные доходы. Колонка 4 не включает доходы

• указанные в статье 251 Налогового кодекса.
• Доход облагается налогом по ставкам 0, 9 и 15%. Это доходы в виде дивидендов, а также операции с определенными видами дебетовых обязательств.

Процесс заполнения раздела I разъясняет, как следует оформлять доход при переходе с общего статуса на упрощенный режим налогообложения (метод начисления). В этом случае на дату такого перехода в графе 4 следует отразить деньги, собранные по Генеральной схеме, как платежи по договору, которые должны быть выполнены на договорной основе, если уже действует специальный налоговый статус. В то же время авансы, полученные в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны включаться в выручку, если они уже включены в базу по налогу на прибыль.

Следует отметить, что аналогичное положение предусмотрено в подпункте 1, 3п.1, статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации.

В колонке 5 отражены затраты на сокращение налоговой базы. Закрытый перечень этих расходов приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Ведомственная справка должна быть составлена только по окончании налогового периода, только по теме налога «доходы минус расходы». По строке 010 показываются бухгалтерские расходы по строке 020 бухгалтерские расходы по строке 1, если налогоплательщик решит соответствующим образом уменьшить налоговую базу. Сама налогооблагаемая база относится к строке 040 или 041.

Предприниматель А. С. Корольков применяет упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы»: 27 января 2010 года на его расчетный счет поступило 74 200 рублей за проданные товары, 28 января 2009 года — 51 руб. 800 рублей зарплаты и заплатил налогов 6, 734 нормы. Пусть эти действия будут отражены в книге прибылей и убытков.

В соответствии со статьей 346.17 Налогового кодекса РФ в рамках упрощенной системы налогообложения доходы учитываются до даты поступления денежных средств и иного имущества. Это означает, что 27 января 2010 года выручка от продажи должна быть зарегистрирована в бухгалтерских книгах. В графе 2 зарегистрируйте дату и номер платежного поручения.

4-74 200 Трение. Согласно пп. 6 п.

1 ст. 346.16 и п. 1п ст.

346.17 Налогового кодекса РФ с 31 января 2010 года предприниматели вправе признавать расходы на оплату труда вместе с уплаченным подоходным налогом. Пусть они присвоят две строки: в первой, в графе 2, дату и номер состояния платежной ведомости, графа 3 — «Заработная плата, выплаченная в марте», графа 5 — 51 800 рублей — относящаяся ко второй строке. Как указать дату и номер платежного поручения на уплату подоходного налога физических лиц, фразу «подоходный налог перечислен» и 6 734 руб.

Заполненные части раздела I представлены в таблице 1.

Таблица 1: Выписки из книги учета результатов за первый квартал года

Раздел II.

Раздел II учета затрат на приобретение основных средств и нематериальных активов (строительство, производство) должен быть дополнен только налогом «Отношение выручки к затратам» (п. 3.1 Порядка).

В колонке 1 указывается серийный номер, в колонке 2 — наименование объекта основных средств или нематериальных активов. В графах 3 — 5 указывается дата оплаты, представленный регистрационный документ и документ о месте нахождения (регистрации). Первоначальная стоимость объекта (графа 6), срок полезного использования (графа 7), остаточная стоимость (графа 8) и количество кварталов в налоговом периоде, к которому был отнесен объект (графа 9).

Графа 10 предназначена для отображения доли стоимости объекта, принятой в расходы в течение налогового периода. В колонках 12 и 13 определяется величина квартальных и годовых расходов. Место 14 вводит расходы по учету определенных объектов, учтенных в предыдущем налоговом периоде упрощенной системы, а место 15 (суммы, подлежащие перечислению в последующие годы).

Дата продажи или иного выбытия актива указывается в графе 16. Графы 7, 8, 14 и 15 не дополняются для активов, приобретенных (изготовленных или произведенных) в упрощенной системе.

В пункте 3.3 Порядка указано, что в разделе II могут отражаться не только затраты на приобретение, изготовление и производство, но и затраты на реконструкцию, достройку, модернизацию и техническое перемещение основных средств. Эти расходы признаются в размере суммы, уплаченной в последний день отчетного периода (налог).

Следует также отметить, что в графу 6 следует включать первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов в том виде, в котором они представляются налогоплательщику при упрощенной системе. Это означает, что графа 6 не дополняется объектами, приобретенными (например, строительство) до перехода на упрощенную систему налогообложения. Рекомендуется, чтобы расходы на модернизацию основных средств, приобретенных до перехода на «упрощенный режим налогообложения» (например, реконструкция, достройка, переклассификация или техническое перевооружение), отражались в графе 8, а не в графе 6.

Другими словами, в качестве первоначальных затрат, а не остаточных. В связи с этим данные расходы следует исключить в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Раздел III.

Раздел III, в котором отражаются убытки, уменьшающие базу по единому налогу, должен быть дополнен только налогом «доходы минус выручка»; напомним, что с 2009 года упрощенцы могут учитывать всю сумму понесенных убытков одновременно без ограничений (ФЗ РФ ст. 346. 18 Налогового кодекса РФ).

Это можно сделать по истечении 10 лет после вредного года. Ранее доля убытков, подлежащих исключению из налоговой базы, не могла превышать 30 %. Предприниматели могут перенести остаток на следующий налоговый период.

В строке 010 указывается общая сумма убытков, перенесенных с предыдущего периода, в строке 1 020-110 — сумма распределяется ежегодно; в строке 120 указывается налогооблагаемая база на основании суммы по строке 040 справки раздела II; в строке 130 указывается сумма уменьшения налогооблагаемой базы; в строке 140 указываются убытки налогового периода Указывается — номер копируется в справке 041 раздела I. Строка 150 относится к сумме неиспользованных убытков на конец налогового периода, а строки 160-250 поясняют, когда они возникли. …

Следующая

ДоговорыВыкупить землю у администрации