Гражданско правовые договоры
Гражданско-правовой договор — это соглашение между сторонами об утверждении определенных прав и обязанностей (статьи 153, 154(1) и 420(1) Гражданского кодекса). Форма документа регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Стороны не вступают в трудовые отношения, и работник не оформлен как сотрудник организации.
Существует несколько видов государственных трудовых договоров, каждый из которых имеет свои особенности. Их можно разделить на следующие категории в зависимости от их назначения
- собственность (наследование, дарение, передача, продажа и т.д.); и
- Предоставление услуг, где результаты не имеют интегрированной формы (аренда, транспорт, консультации, обучение); и
- выполнение работ, результаты которых могут быть «практическими» (ремонт, строительство, исследования, исследовательские контракты).
Тема. Правила заключения договоров на покупку оборудования.
На практике популярными среди организаций и частных лиц являются следующие из GSS
- Заключая договор на оказание услуг с возвратом, исполнитель обязуется выполнить определенные действия, а клиент обязуется оплатить их в указанный в документе срок. Данные договоры регулируются общими положениями статей 702-729 Гражданского кодекса РФ. Например, договор может быть договором на оказание бухгалтерских, переводческих, консультационных или юридических услуг.
- Договорное соглашение обязывает «работника» выполнить проектную работу к определенной дате, а заказчика принять и оплатить результаты с выдачей квитанции (п. 1. Статьи 702-703, п. 1. Статьи 702-703, п. 1. Статьи 702-703, п. 1. Статьи 702-703).705-706, п. 1 Статьи 708-709, 711, п. 1 Статьи 720 Гражданского кодекса). Договоры могут быть заключены на аренду имущества, ремонт транспортных средств, сборку оборудования, костюмы или униформу, которые необходимо сшить.
- Договор на выполнение авторского задания включает в себя обязательство изготовить произведение искусства, литературы или науки на материальном носителе и передать его заказчику в собственность. Последний должен принять и оплатить работу автора на условиях, указанных в договоре.
ПРИМЕЧАНИЯ. Гражданско-правовой договор обычно заключается на выполнение определенного объема работ на разовой основе, поскольку целью гражданско-правового договора всегда является результат выполнения заказа, а не сам процесс работы. После сдачи работы обязательства подрядчика перед заказчиком заканчиваются.
к содержанию ↑Основные отличия ГПД от трудового
Важно понимать, что по контракту нельзя получить постоянную работу. В противном случае произойдет явная подмена трудовых отношений ответственностью за работника.
Трудовой договор — это договор между работодателем и работником, по которому первый обязуется возложить на второго определенные обязанности в соответствии с трудовым законодательством. Специалист обязан выполнять поставленные задачи в соответствии с внутренним распорядком и правилами работы.
Как правило, в трудовом договоре не указывается срок, на который нанимается работник. Он определяет обязанности, которые работник должен регулярно выполнять в отведенное время. Работодатель обязан создать условия, необходимые для выполнения обязанностей.
В отличие от трудового договора, работа в SSE должна быть завершена в течение определенного периода времени. Если не оговорено иное, подрядчики должны предоставить собственное помещение и инструменты.
Работодатели и подрядчики
Работодатель и работник
Своевременная поставка (§ 702(1) Гражданского кодекса Германии)
Личная регулярность выполнения постоянной работы (ст. 15 Трудового кодекса РФ)
Даты начала и окончания согласованы. Подрядчик сам определяет время выполнения в пределах установленного срока
Определяется внутренними нормативными документами в соответствии с законодательством
Расценки, накладные, квитанции и отчеты
Приказы о приеме на работу, отпуска, увольнения, личные дела, служебные книжки, больничные листы и т.д.
Может выполняться поэтапно, при условии, что они завершены и включены в контракт.
Не реже двух раз в месяц
Подрядчик сам создает необходимый «фон» и оснащает себя инструментами, если иное не оговорено в контракте.
Работодатель обязан предоставить все необходимые предметы и оборудовать помещение
кто будет выполнять задание.
Подрядчик оставляет за собой право нанять третью сторону.
Необходимо учитывать (пункт 13 Положения, утвержденного Декретом № 1015 от 10 февраля 2014 года).
Не оплачивается отпуск и больничный. Возможно возмещение расходов, если это предусмотрено условиями контракта.
Работники получают социальные гарантии в соответствии с законодательством: лицензию на оплату, лицензию на отпуск, компенсацию, возмещение, компенсацию в случае увольнения, сохранение среднего заработка.
Выплаты в страховые фонды
Работодатель перечисляет в фонд социального страхования и обязательного медицинского страхования, но не в фонд социального страхования (раздел 2, часть 3, статья 422 Налогового кодекса).
Работодатель платит обязательные взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Клиенты удерживают 13% налога на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых подрядчикам.
13% подоходного налога, удерживаемого из заработной платы сотрудников, работающих полный рабочий день
Срок действия контракта.
Контракт аннулируется после подписания протокола проекта.
В принципе, неограниченный
Любая причина и одинаково для обеих сторон
Увольнение только по причинам, указанным в перечне Трудового кодекса РФ
Источник: Гражданский кодекс РФ и Трудовой кодекс РФ.
к содержанию ↑Кстати. Клиенты не передают страховку, если есть договор аренды или передачи недвижимого имущества (письмо Федеральной налоговой службы от 25 июня 2010 года, BS-4-11/12184).
Кто может работать по ГПХ, а кто нет
Договоры заключаются между Российской Федерацией, государственными органами, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и отдельными компонентами. Все они являются как заказчиками, так и исполнителями.
Тема. Подробности о правовом статусе индивидуальных предпринимателей.
Горох, заключенный как «физическое лицо», привлекает особое внимание надзорных органов. Такие соглашения требуют четких и правильных формулировок. Например, безрассудно называть клиентов работодателями, а подрядчиков — работниками.
В этом случае разрыв можно рассматривать как компенсацию за прикрытие трудовых отношений с целью экономии средств и ухода от налогов.
к содержанию ↑Выгоды для работодателя
В некоторых случаях компаниям интереснее заключать соглашения с «физическими лицами», а не договоры. Например, если работа не требует постоянного присутствия сотрудников в офисе. Они могут быть разработчиками, рекламными техниками, бухгалтерами, консультантами и переводчиками.
Для ремонта, уборки и перевозки грузов выгоднее заключать гражданско-правовые договоры с подрядчиками. Преимущества таких соглашений перечислены ниже
Условия постоянной деятельности должны быть предусмотрены
Обязанности могут распределяться по мере их возникновения
Рабочее время должно быть рассчитано в соответствии с законом
Обычно два раза в месяц
После завершения всех работ служба
13% подоходный налог, удержание в Государственном пенсионном фонде, Федеральная миграционная служба, Фонд социального страхования
13% подоходный налог, пенсии, медицинские фонды (ст. 425, раздел 2 Налогового кодекса РФ)
Источник: гражданский, налоговый и трудовой кодексы.
При заключении коллективных договоров с персоналом учитывайте возможность экономии ресурсов для работодателя.
Платежи и страховые взносы за 12-месячный период
Отпуск 28 календарных дней
В результате, если предприятие заключает договор с работником вместо трудового договора, оно экономит 10% от заработной платы работника. Это предусматривает, что работники не получают больничный лист или отпуск по беременности и родам один раз в год.
к содержанию ↑ПРИМЕЧАНИЯ. Работники, занятые в производстве, а также ответственные за материалы и экономику, предпочтительнее сотрудников, введенных в штат. Здесь существуют трудовые отношения, которые регулируются Трудовым кодексом.
Отношение налоговой
Соглашаясь на работу с подрядчиками EMU, следует быть очень осторожным и избегать формулировок, характерных для трудовых договоров. Контролирующий орган внимательно изучит документацию, чтобы найти нарушения прав работников и выявить способы уклонения от уплаты взносов.
Риски для фирмы и работников
Если надзорные органы обнаружат признаки трудовых отношений, организация, заключившая договор с работником, может быть обвинена в нарушении трудового законодательства. Договор пересматривается, взимаются дополнительные взносы в фонд социального страхования и выплачиваются штрафы. Руководители штрафуются за нарушения и неправильную отчетность.
Статья 5.27 КоАП определяет ответственность руководителей.
- В случае с одним предпринимателем — 5-10 000 рублей; в случае с
- в случае руководителя компании — от 10 до 20 000 рублей, и
- в случае с организмом — 50-10 000 рублей.
Невыгодно делать вывод о том, действительно ли подрядчик выполняет задание для штатных сотрудников. В этом случае работодатель хочет скрыть трудовые отношения и сэкономить на страховых и социальных взносах. Гражданин лишен льгот, на которые он имеет право по закону:.
- Оплачиваемый отпуск и заработок по больничным листам
- расходы на сверхурочную работу в выходные и праздничные дни, и
- Увольнение.
Пострадавший может подать в суд, чтобы его трудоустройство было признано состоявшимся.
В Pea, если заказчик в одностороннем порядке осудит контракт, подрядчик рискует остаться без оплаты своей части проекта. Затем подрядчик получает деньги через суд и доказывает, что контракт не нужен.
к содержанию ↑Когда гражданско-правовой могут признать трудовым
Чтобы инспекторы не смогли обвинить работодателя в нарушении закона, необходимо знать критерии, используемые для определения наличия профессионального сотрудничества. Они перечислены в понятии «трудовые отношения» в статье 15 Трудового кодекса РФ.
Если трудовой договор предусматривает фиксированную зарплату для исполнителя, он подпадает под переоценку.
- Выплачивается постоянная заработная плата.
- Определена работа, которую необходимо выполнять на регулярной основе.
- Определены графики работы.
- Проблема с рабочим местом была решена.
- Существует регулярное взаимодействие с персоналом.
- Не установлен срок выполнения задания.
- Предоставляются бонусы.
- Праздники предоставляются.
к содержанию ↑Более точное разграничение между трудовыми договорами и гражданско-правовыми договорами было проведено Верховным судом в постановлении от 14 января 2019 года, 5-КГ 18-259.
Особенности при составлении
Ввиду того, что особенности трудового договора не должны привноситься в гражданско-правовой договор, в нем обязательно должно быть отражено следующее
- период, в течение которого будут проводиться строительные работы; и
- полную стоимость всей работы, а не только частичную; и
- акт приемки в качестве доказательства завершения контракта; и
- прекращение отношений между сторонами по завершении указанной цели работы.
Информация. Контракты на оказание услуг являются по сути разовыми соглашениями и не требуют найма нового специалиста.
к содержанию ↑Нюансы налогообложения: физические лица
При заключении договора подряда между организацией и физическим лицом предприятие должно удержать НДФЛ 13% с расчетной суммы выполненных работ и отразить его в бюджете (письмо Минфина № 03- 04-05/12891 от 09. 03. 2019).
Например, сумма вознаграждения по договору составляла 20 000 рублей. Заказчик удержал 2 600 рублей по ставке 13% и выплатил подрядчику 17 400 рублей.
Обычные налоговые вычеты применяются и в случае ГПД: контрагент по договору ГПД должен подать заявление на имя руководителя компании в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса и предоставить доказательства понесенных расходов. Например, вычеты могут быть сделаны на приобретение недвижимости, расходы на образование, расходы на уход за детьми-иждивенцами, расходы на получение медицинских услуг и т.д.
Статус страховых взносов в случае GPD следующий
- Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование взимаются в том же общем порядке, что и в случае трудовых договоров (статья 420, пункт 1 Налогового кодекса).
- Взносы на выплаты не начисляются за периоды временной нетрудоспособности по беременности и родам (временной нетрудоспособности по уходу за ребенком и материнству) при заключении ЕПД (статья 422, пункт 2, подпункт 3 Налогового кодекса).
- Страхование от несчастных случаев осуществляется только в том случае, если это предусмотрено договором (статья 5, пункт 1, Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).
Взносы в страховой фонд формируются и выплачиваются только при заключении трудового договора и за оказание платных услуг. В случае операций финансовой аренды или денежного займа такие платежи не возникают и не производятся (статья 420.4 Налогового кодекса РФ). В случае «смешанных» контрактов часть гонорара должна быть разделена на две строки — облагаемую и необлагаемую налогом.
к содержанию ↑Нюансы налогообложения: ИП
В случае вознаграждения, основанного на договоре между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, подоходный налог с физического лица не взимается. Бизнесмен сам платит налог.
Это вознаграждение также не облагается взносами в пенсионные фонды, федеральные фонды обязательного социального страхования или страхования в фонды социального страхования (§ 419, статья 1, подпункт 2, § 420 Налогового кодекса).
к содержанию ↑Какие документы нужны исполнителю при соглашении с юрлицом
При расторжении договора между организацией и «физическим лицом» вы должны предоставить
- Ваш паспорт (или другой документ, удостоверяющий личность), …
- номер НДС, a
- Сунил
- диплом об образовании (если характер вашей работы требует специальных знаний).
Рабочая книга не требуется — файл трудового договора не создается. Оригинал документа остается у работодателя и не передается третьей стороне. Для выполнения работы достаточно внести его данные в договор. Сделка пишется от руки, все листы подписаны, даже если на них стоит печать.
Следующая