Налог на инвестиции

Подоходный налог для физических лиц взимается с доходов, полученных следующим образом

1. Акции
2. Облигационные купоны
3. Внешние споры по продаже ценных бумаг (покупка дешевых и продажа дорогих).

Для налоговых резидентов ставка подоходного налога составляет от 0 до 35%. Налоговые обязательства возникают при продаже титулов, по которым начисляются дивиденды или купоны, или при продаже по более высокой цене, чем цена покупки. Если цены на акции или облигации растут с рынка, но инвестор сохраняет их в портфеле и не продает, обязательства по выплате суммы нет.

Налоговый инспектор (брокер или опекун) обязан

1. Расчет дохода клиента за отчетный период.
2. Расчет расходов (поставка валюты, транзакционные издержки, обслуживание счета, расходы на опекунство и т.д.).
3. Определение прибыли от сделки (доходы — расходы).
4. Исчисление подоходного налога физических лиц и перечисление его в бюджет.

Пример: один клиент купил 10 лотов (10 акций в одной партии) по 205,8° за акцию, т.е. 20,580 в феврале 2019 года; в декабре 2019 года он продал их по 254,75° за акцию (25, 475° контрагента); в декабре 2019 года он продал их по 254,75° за акцию (25, 475° контрагента). За каждую сделку он платил комиссию в размере 0,05% брокеру и 0,01% бирже.

Общая стоимость составила ₽27,63.

FIFO = (100 * 254. 75-100 * 205. 8-27. 63) * 13% = ₽632. 76.

При продаже права собственности используется метод ФИФО. Это означает, что при расчете налога учитываются первые приобретенные ценные бумаги.

Пример. Используя данные из предыдущего примера, заполним: в августе 2019 года клиент купил 10 лотов по цене 215 °C за акцию; в декабре он продал 15 лотов; в декабре продал 10 лотов по цене 215 °C за акцию; в декабре продал 10 лотов по цене 215 °C за акцию. Стоимость — 48. 18°C.

яма = (150 * 254. 75-100 * 205. 8-50 * 215-48. 18) * 13% = 888. 46₽.

Срок уплаты подоходного налога с физических лиц:.

На счет инвестора сразу же зачисляется минус 13%.
1. В конце года брокер составляет отчет и рассчитывает налог, подлежащий уплате в бюджет, предоставленный в январе следующего года. Клиенты должны убедиться, что на их выверенном счете есть средства для этой цели; клиенты IIM не могут платить отдельный подоходный налог за операции с простого счета ценных бумаг, используя деньги, которыми они владеют.
2. Если деньги со счета снимаются с активов, проданных в течение года, налог будет удержан до конца года. Если снимаемая сумма меньше налогооблагаемой базы, удерживается только 13% средств. Если клиент выводит больше денег из расчетной базы, удерживается полная сумма налога.

Пример: один клиент приобрел 1, 000 партий Сбербанка в марте 2019 года; 1, 000 партий Сбербанка по цене 203 с за акцию. Итого 2, 030, 000₽. в июне он решил зафиксировать прибыль и продал активы по 249 °С (2, 490, 000 °F) за акцию. Прибыль составила 460 000. Стоимость составила 2, 712₽. В том же месяце он заработал 200 000 евро со счета.

Налогооблагаемая база = 2, 490, 000-2. 030. 000-2. 712 = 457. 288₽. Это больше, чем снятие 200 000 евро со счета. Поэтому возникает налог: 200, 000 * 13% = ₽26, 000.

В случае с облигациями, помимо разницы в обмене, налогом облагается доход от купона. Процентное соотношение варьируется в пределах 0-35%. Это зависит от типа облигации и налогового освобождения, на которое имеет право инвестор.

Налогообложение облигаций:.

Описание таблицы.

1. Доход от купонов по облигациям, выпущенным до 01. 2017, составляет 13%.
2. 1. для облигаций, выпущенных после 01. 2017, и-35% для ваучеров выше «основной ставки центрального банка + 5%».
3. Для строк 2 и 3 таблицы можно применить налоговые льготы, анализ которых приведен ниже.

к содержанию ↑

Налоговые льготы для инвестиций

Использование налоговых льгот позволяет инвесторам значительно повысить доходность своих инвестиционных портфелей.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Доход от мобильной торговли (акции, облигации и паи открытых паевых инвестиционных фондов) освобождается от подоходного налога для физических лиц свыше 9 млн рублей.

Условия предоставления освобождения следующие

1. Мобильные ценности должны торговаться на фондовом рынке
2. приобретаются после 1 января 2014 года; и
3. Они должны находиться в собственности не менее трех лет и
4. Они были куплены и проданы со счета ценных бумаг, а не со счета IEP.
5. VIT не применяется к доходам, полученным в виде купонов и дивидендов. Это только:.
6. Продано на вторичный рынок, продано за
7. погашение, амортизация облигаций и
8. Продажи с добровольными предложениями, и
9. продажи путем принудительного приобретения.

Максимальная сумма необлагаемого налогом дохода рассчитывается следующим образом

Годы эксплуатации * 3, 000, 000₽

Пример. 1 февраля 2017 года инвестор купил 1 000 акций Газпрома (10 акций в одной партии) по цене 134° за акцию. Всего ₽ 1, 340, 000; через три года акции были проданы по цене 232,28° (2, 322, 800°C) за акцию. В результате инвесторы не должны платить подоходный налог.

Это преимущество не распространяется на титулы, приобретенные и выкупленные ИСС. Однако существует один способ использования налога на доходы физических лиц типа B с EIT. Для этого после закрытия ИИС необходимо уточнить у своего брокера, можно ли перевести активы в простую брокерскую фирму.

Если да, то инвестор сначала воспользуется налоговыми преимуществами ИИС типа В, а затем, после перевода, также воспользуется LDV.

к содержанию ↑

ЛДВ на бумаги инновационного сектора

Прибыль от операций в высокотехнологичной экономике освобождается от индивидуального подоходного налога. Список этих активов доступен на сайте Mosexchange.

Обратите внимание, что в таблице указана дата включения в список и дата исключения из списка. Чтобы освободить бумагу от подоходного налога, она должна быть куплена ранее первой даты и продана последней.

Требование к получению:.

1. Газета должна быть указана на.
2. Должен быть приобретен после 1. 01. 2015.
3. Должен принадлежать не менее одного года.

С 1. 01. 2024 года профессиональный период до освобождения от индивидуального подоходного налога продлевается до пяти лет.

к содержанию ↑

Купоны облигаций

Следующая информация освобождается от подоходного налога для физических лиц.

1. Облигации, еврооблигации, муниципальные облигации,.
2. С 1 января 2017 года облигации, выпущенные ипотечной дочерней компанией, не превышают «основную процентную ставку центрального банка + 5%», а с февраля 2020 года не превышают 11%.
3. Для купонных облигаций с купоном выше 11% налог составляет 35%.

Пример. Инвестор приобретает облигацию «Грузовичкоф-Центр» с номинальной стоимостью 1 000 °C и годовым купоном 15%. Профицит составляет 4%.

Налогооблагаемая база = 1, 000 * 15% — 1, 000 * 11% = 40₽.

ПРИЯМОК = 40 * 35% = 14₽.

к содержанию ↑

Курсовая разница еврооблигаций

Доходы, полученные инвесторами в виде валютных споров, освобождаются от уплаты подоходного налога, в виде споров от продажи или приобретения казначейского еврофизика. Условия предоставления освобождения следующие.

1. Еврооблигации должны торговаться на организованном рынке; и
2. Она должна быть выражена в иностранной валюте, и
3. рынке и продаются в иностранной валюте.

Преимущества являются относительно новыми и применяются с 2019 года.

ИИС — это счет ценных бумаг с особыми правилами налогообложения. Имеется один безналоговый вариант.

Тип А. Инвестируйте деньги и получайте ежегодный налоговый вычет от государства в размере 52 000. Это максимально возможная сумма; она оценивается в 13% от 400 000 евро. Они могут внести до 1 миллиона °C, но вернуть могут только 400 000 штук.

Ограничения: деньги не могут быть сняты в течение трех лет. Конечно, никому не запрещено это делать. Однако в этом случае инвестор теряет налоговые льготы. Затем прежняя скидка должна быть возвращена государству, а за использование этих денег другими лицами должен быть уплачен штраф.

Тип B. Инвестируйте деньги и не платите подоходный налог при закрытии счета. Этот вариант можно рассматривать как альтернативу подоходному налогу (НДФЛ). Здесь также существует ограничение в три года.

Следующая

ДоговорыГосуслуги личный кабинет пфр